淺析建設工程項目內部審計問題與管控

時間：2022-10-26 10:39:16 本科畢業論文

淺析建設工程項目內部審計問題與管控

　　一篇畢業論文雖然不能全面地反映出一個人的才華，也不一定能對社會直接帶來巨大的效益，對專業產生開拓性的影響。但是，實踐證明，撰寫畢業論文是提高教學質量的重要環節，是保證出好人才的重要措施。

　　摘要：對于內部審計來說，它是相對于外部審計來說的，是根據被審計的單位和審計的關系所進行的分類。內部統計學家勞倫斯，是一位對審計領域有著卓越貢獻的人。他曾經認為，內部審計是內部組織中控制各類業務所進行的獨立性評價，來充分確定程序和方針具有公證性。

　　相關的風險管理：對于風險管理來說，是當企業所面臨的開發和產品的創新，都使管理環境在一定程度上得到了提高，同時也增加了在經營上的風險性。比較好的風險管理有利于降低相關錯誤的機率。對于風險的管理來說，它是一種具有管理性的過程，在現代經濟環境中是一項必然的風險產物，所以就為風險的管理提供了條件。

　　有關內部審計和風險管理的實際關系：對于企業的內部審計來說，它是有關企業風險管理的組成部分。在整個企業經營管理的過程中，實際的內部審計具體地分析了有關風險出現的可能性，對風險進行了更加及時的評估和監控。與此同時，對相關的管理層工作和公司治理的有效性給予審查。

　　一、有關企業內部審計中可能存在的問題

　　1.1、對于企業內部的審計機制不健全

　　根據法律的相關規定，審計監督單位要按照國家的相關規定建立一項比較健全的內部審計制度。對于內部審計制度來說，其政策性比較強，同時，其涉及面也比較廣。其需要企業的大力支持，要由企業的一把手直接進行領導。但是，實際上，其一把手領導的不多，在很多情況下都是副職進行領導，還有由相關的負責人進行領導，而這種領導體制卻給內部的審計工作帶來了困難。很多審計工作都是以行政為干預的基礎性建設。所以，在企業的內部審計機構是不受到重視的，在人員的配置和相關的組織建設以及相關的業務管理環境上都達不到相應的要求。

　　1.2、對于內部的審計工作可操作性和系統性不強

　　依法審計時審計的基本原則。相關的審計人員不可以毫無依據的對問題進行主觀的想象和分析，要有一定的客觀根據和準則。但是，在實際情況中，實際的內部審計業務還是不規范。有些仍在采用上一級部門的做法，還有比照相關國家的審計法等。而造成這種狀況的原因就是內審的可操作性和系統性不強，缺乏業務的操作指南。

　　1.3、內部的審計模式滿足不了新形勢的要求

　　日前，很多內審機構還是停留在系統基礎的審計模式和按需要授權為主的初級階段，根本滿足不了有關環境發展對內審管理所提出的要求，企業應積極從系統的審計模式轉變成風險導向的模式。如果以實際的授權為主來開展內部審計的活動，這就會造成相關的審計工作不能完全的集中在企業的內部管理制度上，完全違背了有關內部審計的原則。

　　1.4、有關內審工作的質量并不高

　　受傳統的思維模式和內部審計經驗等模式的影響，內審比較重視微觀上的發展，很容易將服務和監督對立起來。因為不能對內部的控制進行比較全面的把握以及對內部相關的控制不夠深入。因此，就不能從宏觀出發來對審計的實際情況進行深入的分析，不能揭示相關問題產生的原因和危害。

　　二、內部審計控制流程管理的要求

　　工程項目從中標開始至驗收，一般需要涉及到設計部門、采購部門、財務部門、預算部門等，項目進行的過程就是一個合同履行的過程，也是流程被執行的過程。在這個過程中，項目經理對整個合同履行流程的計劃、執行、控制和收尾直接負責，是流程的負責人。但工程項目的特殊性決定了不能完全采用普通流程管理的方法，工程項目流程管理具體有以下要求：

　　2.1、管理性工作與實施性工作的區分。工程項目中的工作內容，除了如施工方案制訂和施工圖紙設計這些實施性工作外。項目經理部還必須完成其它相關的行政和管理性工作，如分包結算、材料采購、機構租賃、合同管理等。管理性工作是項目經理部中具有共性的工作，是經常和重復性發生的工作，對這樣的管理性工作，必須加大規范和精細化管理的力度，減少管理的任意性和粗放性，這是內部控制的重點，也是流程管理所要解決的問題。

　　2.2、分級流程描述與流程責任確定。項目經理部在實施項目過程中，面臨著大量跨單位、部門、專業的協調問題。如業主、設計、監理、分包商和供應商之間跨單位的工作界面，工程、預算、財務、物資和機械等跨部門之間的工作界面，這些界面關系的處理是項目能否取得成功的關鍵。通過分級流程描述和流程責任確定可以很好地解決項目運營中跨部門和崗位的工作協同與控制問題。

　　三、對于風險內部審計在實際應用中所要注意的問題

　　3.1、各個部門要全力以赴的配合

　　對于內部審計來說，其不能只是要求領導的重視，還要讓其他部門給予一定的合作。

　　3.2、相關領導要給予高度的重視

　　風險導向在內部審計中要發揮積極性的作用，這是完全離不開相關領導重視的。

　　3.3、對于內部審計人員的相關素質要進行提高

　　對于風險導向的內部理論來說是一種全新的理論，是需要對相關的企業內部風險進行系統的評估和分析，更要對實際的審計工作進行系統的評估。

　　3.4、要確定比較統一的風險管理體系

　　要及時地建立風險的管理體系，形成一個統一的評價體系。對于相關的審計人員在進行內部審計時，要衡量內審的作用來充分的保證審計人員對于選擇標準的合理性和科學性。

　　四、結語

　　建設工程項目內部審計管理是一項政策性、技術性很強的經濟管理工作，而且具有前瞻性，需要進行全過程、全方位的動態控制和管理，來發現項目管理上存在的問題和薄弱環節，從而促使造價管理不斷完善，達到造價控制的目的。促進建設項目實現“質量、速度、效益”三項目標。

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