涉稅企業調查報告
企業納稅有法律的保障，也是企業應盡的社會責任。這里，小編為大家送上一份涉稅企業調查報告。
前言
為進一步提高對中小型企業個性化納稅服務能力，提高納稅人對稅法的尊重度，提高納稅人對稅務機關的滿意度，幫助企業有針對性的識別稅收風險管理，實現企業最大限度的減少納稅成本，促進企業健康發展。我們對XX市XX有限公司進行了納稅情況調查。
關鍵詞：納稅額 納稅比例 納稅業務 稅收籌劃
正文
一、企業基本情況
(一)簡介
XX市XX有限公司是成立于2009年的一家有限責任公司，位于XX市XX區XX鄉，注冊資金X萬，公司目前的固定資產凈額是X萬，公司主要是對各類羊皮進行收購、簡易加工和銷售。
(二)行業背景
寧夏是回族自治區，且周邊地區也有回族居住，由于回族食用羊肉和牛肉居多，再加上西北的地理環境，因此寧夏以及周邊地區都會圈養各個品種的羊。公司就是基于這種特殊的環境，將羊皮收購到自己公司，進行粗加工再銷售到華北、南方一帶的皮革公司進行加工制革。
(三)主營業務
羊皮的收購加工及銷售
(四)組織結構
公司在總經理的領導下，下設四個部門分別是：銷售部、生產部、采購部、財務部。
(五)人員結構
公司是有限責任公司，公司共有27人。股東2名，辦公室主任一名，車間主任一名，車間技術人員8名，收購員13名，會計及出納各一名。
二、企業經營狀況
(一)生產經營狀況
XX市從事羊皮收購的人很多，由于羊皮收購的流動性很大，這個行業的人員無法準確確定自己的市場占有率，羊皮的價格也是隨行就市的，一般在100元左右波動，各個季節的價格都不一樣，在回族同胞節日期間以及春節期間收購量會提高，而且還會受到很多外在的因素影響，很難持續穩定。
(二)企業競爭狀況
XX市共有三家可以和該公司匹配的公司，競爭較激烈。該行業有較好的發展前景。
(三)企業適用的稅收優惠政策 稅收優惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。稅收優惠政策是國家利用稅收調節經濟的具體手段，國家通過稅收優惠政策、可以扶持某些特殊地區、產業、企業和產品的發展，促進產業結構的調整和社會經濟的協調發展。
XX市盈豐畜產品商貿有限公司是一家經營農副產品的公司，此行業實行免收增值稅的辦法，所以，公司無增值稅額。
(四)公司主要繳納的稅種
企業所得稅，印花稅以及水利基金
(五)財務稅收狀況
201X年公司全年銷售額為107,217,962.00元，全年應繳稅額為95170.35元，應交稅額占全年總銷售額的0.8%。其中企業所得稅稅款8,871.48元，除增值稅、所得稅以外的其它稅費，包括印花稅和水利基金 86,298.87。由于公司的主要經營產品符合國家對農副產品的免稅政策，因此公司享受全額減免增值稅的優惠政策，無增值額。
(六)財務經營狀況
從公司7、8、9，月資產負債表，利潤表，現金流量表(附錄)中可以分析得出：
1、該公司應收賬款余額很大，卻沒有提取壞賬準備，不符合謹慎原則。
2、該公司沒有無形資產。
3、該公司7、8月份流動負債有所下降，9月有所上升。
4、該公司主要收入來源于銷售商品、提供勞務收到的現金
5、該公司利潤一直呈上升趨勢，利潤率為14%
三、稅收籌劃建議
在社會主義市場經濟條件下，企業是自主經營、自負盈虧、獨立核算的法人實體，其經濟行為與經濟利益緊密聯系在一起。對于追求價值最大化的現代企業來說，如何使企業在稅法的許可下實現稅負最低或最適宜，是企業稅收籌劃的重心所在。因此，稅收籌劃理所當然的成為企業經營管理的一個重要組成部分。
“稅收籌劃”又稱“合理避稅” 即在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅的經濟利益。(源自百度文庫)
(一) 企業利用稅收優惠政策的稅收籌劃 企業如果充分利用稅收優惠條款，就可享受節稅效益。因為我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業，其項目所需國產設備投資的40%可以從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。所以企業應當抓住這一機遇，進行技術改造和技術創新，促進產品的更新換代，增強產品的市場競爭能力。
(二)、企業費用列支方法的稅收籌劃 費用的列支時間、數額直接影響每期的應納稅所得，所以進行費用列支：
1.已發生的費用及時核銷入賬。如已發生的壞賬、呆賬應及時列入費用。
2.對于能夠合理預計發生額的費用、損失應采用預提方法計入費用。
3.對于限額列支的費用，如業務招待費等，應準確掌握其允許列支的限額，爭取在限額以內的部分充分列支。
(三)、企業銷售收入的稅收籌劃
納稅人如果能夠推遲應納稅所得的實現，則可以使本期應納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。 我國稅法規定，直接收款銷售以收到貨款或取得索取貨款的憑證，并將提貨單交給買方的當天作為收入確認時間;分期收款銷售商品以合同約定的收款日期為收入確認時間;而訂貨銷售和分期預收貨款銷售則在交付貨物時確認收入實現;委托代銷商品銷售在受托方寄回代銷清單時確認收入。(源自《稅法》)。對企業來說，主要的收入是銷售商品的收入，因此可以通過銷售方式的選擇，推遲銷售收入的實現，從而延遲繳納企業所得稅。
(四)、對企業固定資產折舊的稅收籌劃 固定資產折舊是繳納所得稅前準予扣除的項目，在收入既定的情況下，折舊額越大，應納稅所得額就越少。
固定資產的折舊涉及到三個問題：折舊方法的選擇、折舊年限的估計和凈殘值的確定。
固定資產的折舊方法主要有平均年限法、工作量法、加速折舊法。在這三種方法中，加速折舊法可以使前期多提折舊，后期少提折舊(源自《會計基礎》)。這樣，在稅率不變的情況下，企業前期的應納稅所得額就會減少，而后期的應納稅所得額就會增加，使企業前期少繳納所得稅，后期多繳納所得稅，即企業的一部分所得稅繳納時間后移，由于資金存在時間價值，這樣因增加前期折舊額，把稅款推遲到后期繳納，相當于依法從國家取得了一筆無息貸款。
在折舊方法確定之后，首先應估計折舊年限。稅法對于固定資產的折舊年限有一定規定，但是其規定的年限是有一定彈性的。在稅率不變的前提下，企業可盡量選擇較短的折舊年限，從而使企業前期折舊多，獲得延期納稅的好處。其次，還應估計凈殘值。
(五)、對企業存貨計價方法的稅收籌劃
期末存貨的計價的高低，對當期的利潤影響很大。存貨發出計價方法的不同，會形成不同的期末成本，從而得出不同的企業利潤，進而影響所得稅的數額。我國稅法規定，存貨發出的計價方法主要有先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法、毛利率法和個別計價法等。(源自《會計基礎》)在稅率不變的情況下，如果物價持續上漲，采用后進先出法可以使企業期末存貨的成本降低，本期銷貨成本提高，從而降低應納稅所得額，達到減少所得稅的目的;反之，如果物價持續下降，采用先進先出法，可以使企業期末存貨的成本降低，本期銷貨成本提高，從而降低應納稅所得額，也達到了少繳納企業所得稅(遞延性)的目的;而在物價上下波動時，采用加權平均法或移動平均法可使企業應納稅所得額較為均衡，避免高估利潤，多繳納所得稅，以實現稅收籌劃的目的。
結尾
吳忠市盈豐畜產品商貿有限公司所繳納的稅種較簡單，計算并不復雜。該企業主營羊皮采購加工銷售，沒有增值額，為此給企業帶來很大的利潤空間。但企業還需要進一步完善企業的賬務管理，提高建賬質量和財務核算水平，通過合理的稅收籌劃來為公司帶來額外的利益。
參考資料
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