現金管理調研報告
做好庫存現金管理，是做好金融服務工作的重要保障，下面是小編搜集整理的現金管理調研報告，歡迎閱讀參考。
篇一：現金管理調研報告
庫存現金是信用社金融服務的不可或缺的交易內容，做好庫存現金管理，是做好金融服務工作的重要保障，是管控風險，案件防范的重中之重，也是提高精細化管理水平，打造效益富社工程的重要保證。然而，目前農信社的庫存現金管理卻存在著此彼問題，不盡完善，有待進一步規范。如何在既保證業務經營中備足現金正常支付，又確保現金安全的前提下做好現金的使用和管理，提高現金使用效率，壓縮非生息資產占比，降低現金庫管風險和業務經營風險，是現階段農信社庫存現金管理中不可忽視的問題。
一、存在的問題及原因分析
(一)硬幣和殘幣堆積。農信社地域覆蓋廣，地理位置偏遠，營業網點多分布在農村地區，經濟、交通、市場、文化、觀念、素質等因素導致硬幣和殘幣市場流通難，呈現出堆積現象。一是硬幣投入難度大，市場使用率低，投放少，回收多。由于硬幣攜帶不便，真假難辨，容易丟失，在農村使用渠道單一，群眾對硬幣有較大的排斥現象，硬幣回籠數量遠遠大于投放數，致使現金庫存量增加，囤積現象凸顯。以我社(四川省岳池縣農村信用合作聯社)為例，全轄共48個營業網點，其中地處農村網點達37個，目前我社硬幣的數量已達10萬余元之多，存放時間長達1年以上。二是殘幣數量多，損壞程度大。由于農村地區的地理氣候、市場體系、居民素質、現金交易頻繁等因素，致使殘幣屢現不止，屢繳不盡。按照人民銀行殘幣管理規定，金融機構所兌換的殘幣需成捆后才能上繳，但由于幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫房內，日積月累，導致農信社現金庫款量不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。
(二)庫存量限額難以預測。一是農村信用社面向“三農”，服務面廣、對象多，代理業務品種繁、金額大，現金供給時間不固定，需求不穩定，無形中給管理部門對各社庫存限額核定增加了難度。二是資金結算渠道欠完善。隨著大小額支付系統、農信銀等網絡匯兌業務的開通，農信社的資金結算效率、功能較以往大大增強，但由于屬于農信社自己的、具有現代化支付功能的銀行卡遲遲未發，這就增加了習慣用“卡”辦理跨行、跨區域業務的客戶使用現金的頻率。三是現代化支付結算業務未有效推廣。廣大群眾對新的現代化支付業務了解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒有形成利用新科技結算工具的良好社會氛圍，致使農村地區市場交易中現金交易仍占主流。四是近年來農村金融機構的銳減，而資金需求量呈增長趨勢，客觀上增加了農村信用社庫款管理壓力，這些都給準確核定庫存限額帶來了一定的難度。
(三)庫存現金申報方式安全隱患較大。現階段信用社普遍采取電話申報、鈔車押送方式解決庫存現金余、缺問題，一定程度上增加了安全隱患，上升了經營風險。
1.電話申報存在隱患。一是容易泄密。一方面，信用社工作人員在上班期間進行現金申報時，柜臺外難免有客戶存在，申報金額、時間等信息易泄露，給不法分子可乘之機;另一方面，在科技時代，信息傳輸過程中可能被不法分子偷聽，進而可能誘發高科技犯罪。二是容易出錯。利用電話申報，準確度有依賴電話線路的好壞，容易出現金額、時間、調入或調出等要素錯誤的情況。一些信用社為了不泄密，采用編譯密碼的方式進行申報，但密碼編譯的復雜性增加了工作人員的操作難度，進而也就可能增加差錯率。三是責任明確較難。電話申報時主要靠姓名詢問或話筒聲音判斷申報人，亂報姓名的情況不能完全排除，失聲情況難免出現，一旦出現誤報、謊報、亂報等違規情況，責任明確及追究難度較大。
2.鈔車押送風險較大。一是鈔車的現金配送、調運任務繁、時間緊、責任重,且農村地區交通條件較落后,地形復雜，多山路，霧雪天氣、自然災害、交通事故等因素潛在著較大的安全事故隱患。二是農村地區地廣人稀，山多樹茂，給犯罪分子進行犯罪活動制造了條件和環境，治安形勢不容樂觀，案件風險不容忽視。
二、對策與建議
(一)減少庫存現金不合理占比。一是加強硬幣使用宣傳，發揮社會各界聯動作用，提高廣大群眾對硬幣的認知度和信任度，形成“硬幣紙幣都一樣，同樣都是人民幣”的觀念認識，積極為硬幣流通創造良好的市場環境和社會氛圍，實現農村地區紙幣單一流通進一步向紙、硬幣混合流通轉變。二是加強硬幣調劑管理，根據庫款的票面結構，及時向人民銀行反映征求支持，幫助把硬幣向經濟發達地區、大都市進行輸送流通。三是加強殘幣的整點和回籠工作，對成捆的殘幣及時上繳，確保準確性和時效性;對未成捆的進行規范化清理和擱置，提高庫款管理水平，優化庫款現金結構。
(二)按季核定庫存限額。農業生產季節性較強，使信用社的現金收支狀況呈現出規律性特征，如春耕時節現金投放多，回籠少;秋收時分現金回籠多，投放少。為減少不生息資金的占比，根據現金收支的規律性特征，分析撐握規律，科學統籌，合理規劃，改變信用社庫存限額的一年一定規則，按季、按客觀需要核定庫存現金，減少累贅占款，降低庫款管理風險，提高資金使用效率。
(三)增設sc6000系統庫存現金申報交易。隨著全省各地sc6000綜合業務系統的陸續成功上線，信用社的現代化、科技化、信息化建設不日而語，但現金調送申報交易在此系統中卻未有涉及。試想，如在sc6000系統具備現金申報功能，利用網絡進行調送申報。如此以來，文前所述的易出錯、責任追究難、信息易泄露等現金調送風險就游刃而解，人力資源也將大大節省。
(四)降低現金使用量，提倡現代化支付。農信社以農村為主要業務市場，以“三農”為主要服務對象，客戶多是金融知識相對匱乏的鄉村居民，文化素質相對較低，以傳統的現金支付為主要結算手段，對現代化的匯兌業務、卡業務的了解盲然或一知半解，加之農村地區的現代代支付設備(如atm系統、pos系統等)短缺，致使在農村市場的現金交易量巨大。針對這樣的情況，信用社工作人員一是要扎實、深入、到位、有效地做好現代化支付方式的宣傳講解，對客戶進行面對面的推出支付新業務、新方式，減少現金交易量，進而降低信用社的現金庫存。二是現金管理規范有序化。對日常的現金交易業務嚴格按現金管理條例進行辦理，能減少現金交易的盡量減少現金交易，能使用轉賬交易的盡量不使用現金交易，堅決實行大額現金提前預約制度和審批制度，提高工作效率，防制案件風險，增強現金管理效能。
篇二：現金管理調研報告
(一)企業經營初期時現金管理中存在的問題
1、由于龍之族是一家家族企業，所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者。企業經營初期沒有健全的財務管理體系，只是由董事長和總經理兩人的妻子負責出納，而她們并不是專門的會計專業人員，經常出現企業現金被個人私自占用的情況。在月末盤查時，常出現現金盤虧現象。資金被挪用，被家族管理者私人取用或是企業出納私吞的現象較嚴重。
2、對現金管理不嚴，隨意使用現金，現金交易很頻繁，很少通過銀行辦理日常轉賬結算和現金支付，與開戶銀行聯系較少，沒有做到日清月結。
3、坐支現金現象較嚴重，超限額、超范圍支取現金，對以現金方式收回的銷貨款,企業銷售人員或清收賬款人員,不是先交到出納手中,而是放在身邊供自己隨時支配,財務管理整體很混亂。
4、未規定庫存現金的最高限額。《現金管理暫行條例》規定的庫存現金限額流于形式，企業管理者認為手中擁有的現金多進行業務往來更方便也更迅速，由于業務比較頻繁，因此他們即使有超額的現金也不愿全部存到銀行。
5、多頭開戶，開戶銀行不止一個。
6、白條頂庫現象嚴重。
7、為了避稅，存在賬外設賬。
(二)該企業現金管理現狀
該企業初期由于在現金管理方面存在上述諸多不合理，不科學的方面，企業現金日記賬無法反映其真實面貌，現金流量表也未能真實反映企業的現金流量狀況，致使企業財務部門不僅無法產生其應有的作用，反而制約著企業的發展，甚至造成了很大的損失。家族企業的老板也漸漸認識到種種弊端，重新建立了現有的專業的財務管理隊伍，由專業的會計人員負責企業的財務運作。外聘有一定經驗和專業技能的人才為企業財務總監，企業在現金流管理方面也發生了較大的變化。具體如下：
1、企業的所有權與經營權得到一定的分散，企業現在外聘財務總監兼任總經理，因此企業的財政大權不再被所有者全盤掌控，堅持一定的財務制度。
2、現金管理流程更趨合理化。
3、加強了現金的內部和外部控制，每日都有進行盤查。
4、運用較為科學的現金核算方法，且運用了相關財務軟件。
5、對發生的業務及時入賬，并須經過相關各級部門管理人員簽字，這在一定程度上很大地減少了白條頂庫的現象發生。
(三)企業目前現金管理方面有待提高的方面
1、企業坐支現金現象還挺嚴重，有待減少該現象的發生
2、應收款管理不夠完善
3、企業現金內部管理需進一步提高
加強企業現金管理問題的建議
(一)進一步加強內部控制制度，完善現金管理對企業的庫存現金，出納人員應做到日清月結，由財務主管人員進行抽查與稽核，對發現的溢缺，必須查明原因，并按規定及時處理。
(二)促進銀企合作，強化銀行現金管理企業應規定庫存現金的最高限額，把握現金的最佳持有量，堅決杜絕對大額支現、頻繁支現，超范圍、超結算起點支取現金。
(三)加強對存貨和應收賬款的管理，保持良性現金流量
加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。
(四)進一步提高企業會計人員專業技術水平和職業道德素質
(五)完善現金管理法規，增強可操作性
要加強企業現金管理，除了企業內部因采取并落實相關舉措外，政府方面還應盡快制定出臺專門適用于我國企業的、統一會計行為的法律法規，嚴格落實企業法人會計資料不實、不合法所對應的法律責任，從而減少會計行為的隨意性。
(六)正確充分運用現金預算表和現金流量表
制定現金預算以便在存貨及應收賬款方面做出比較具有彈性的估算，更好地協助企業各部門及分支機構的財務需要，同時還有足浴把握采購機會，及時支付貨款，以享受享受現金折扣。利用現金流量表進行比率分析，更好地反映企業的過去一期現金流動的情況，以便更好地進行管理與決策。
總結與心得
此次到企業實地調查我們不僅認識到理論與實務操作中的差距，對企業現金管理方面有了更進一步的了解，而且還獲得了龍之族企業財務總監給我們的一些很有意義的忠告，他指出：“作為學財務的人，個人修養與職業道德是非常重要的，專業素質不高，可以慢慢地培養，而修養不夠則是絕對不行的。一旦選擇了財務這個專業就應該明確自己的人生定位，堅守工作原則。在你們將來工作后，每天與金錢打交道，面對金錢的誘惑一旦有一絲的心動就很容易偏離職業道德的天平，如果不能堅守原則，為了一點小利就很有可能斷送了自己職業生涯。另外，一般企業家要的是管理效果，而對我們財務管理人員來說，重視的應是過程，考慮其中是否有不合理不必要的流程，這些都需要我們去思考。”聽了財務總監的話令我們想到了老師第一節課就告誡我們的話，的確，書本上學到的理論知識或許會與實務操作中不同，但作為財務會計人員應有的素養與品質是始終不變的。當我們提完問題時，該公司財務總監還問了我們一個問題：關于企業固定資產盤盈盤虧的會計處理。我們回答的半對半錯，經過財務總監的耐心指導，我們認識到我們對于知識的掌握是破碎的，基礎專業知識應打牢，知識結構決定認識有多深，做的有多深。此次調查令我們受益匪淺。
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