企業內部控制開題報告

時間：2024-07-05 00:37:51 開題報告

企業內部控制開題報告

　　開題報告是寫畢業論文的第一個任務，下面是小編搜集整理的企業內部控制開題報告的論文范文，歡迎閱讀參考。

企業內部控制開題報告

　　1.本課題的目的及意義，國內外研究現狀分析

　　內部控制的定義及重要性：

　　所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。

　　在當前競爭日益激烈的市場環境中，企業面臨的各種風險呈現出復雜性和多樣性的特點。作為企業管理的一種重要手段，內部控制在控制和防范企業的經營風險和財務風險過程中起著重要的作用，是保證企業正常經營活動以及實現可持續發展的重要力量，內部控制的建立健全成為企業生產經營成敗的關鍵。近年來，我國的國民經濟持續增長，但是企業面臨的風險并沒有下降，證券市場中的會計信息失真現象也沒有得到明顯的好轉，會計失真事件、企業經營失敗案例層出不窮，這些都反映出了部分企業的內部控制薄弱，現階段，建立健全企業的內部控制制度成為迫在眉睫的事情。在國外，隨著美國著名的安然、世通公司、施樂和默克制藥等一大批國際大公司因為財務會計丑聞，導致企業的誠信受到普遍質疑。國內，中航油巨虧事件，伊利高管被拘，創維數碼董事局主席被捕等事件的曝光，內部控制越來越受到人們的重視。上市公司的內部控制失效，導致權力集中且缺乏制衡，是一系列造假案接連發生的主要根源。我國加入WTO之后，企業融入全球經濟競爭的深度和廣度會大大增加，面臨的競爭將會更加激烈，為了適應日趨激烈的競爭，必須提高管理水平。

　　內部控制實施的目的及意義：

　　因此加強企業內部控制建設，特別優化企業內部控制環境，是提高經營管理水平的基礎性工作，是不可回避的現實需要。

　　目的是針對企業內部控制的普遍問題進行研究。通過對企業內部控制管理方面的調查分析，找出其存在的問題，對問題產生的原因進行分析，應用所學知識，企業內部管理提出改進對策。

　　本文在這種背景下，通過正確分析w公司內部控制所存在的問題和漏洞，找到解決相應問題的方法，從而達到保護企業資金安全，保證企業信息安全完整，提高生產經營能力的目的。

　　國外研究現狀：

　　國外：最早涉及內部控制的職業文獻是1929年美國注冊會計師協會和聯邦儲備委員會(RB)修訂發布的《會計報表的驗證》(Verification of Financial Statements)。最早定義內部控制的是1936年發布的《獨立公共會計師對會計報表的審查》(Examination of Financial Statements by Independent Public Accountants)。1992年，美國會計學會(AAA)、美國注協(AICPA)、內部審計師協會(IIA)、財務經理協會(FED)和管理會計學會(IMA)等多個專業團體組成“內部控制委員會”(the Committee of Sponsoring Organization of the Tread-way Commission，簡稱COSO)，同年9月，該機構頒布了指導內部控制實踐的里程碑式的綱領性文件《內部控制——整體框架》(COSO報告)，這是對內部控制最具權威的解釋。

　　KPMG(1999)在其《內部控制：實務指南》中強調內部控制有效性包括設計有效性和執行有效性兩方面，而保證內部控制有效性需要一個持續的監督過程。內部控制是單位內部的管理控制系統，即為保證單位經濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施。

　　Kinney《內部控制綜合框架》(2000)認為，有效的內部控制過程實質上是對企業大量的信息進行管理以支持企業管理者的管理決策過程和保護企業的資產，合理保證企業目標的實現。內部控制制度的重點是嚴格會計管理，設計合理有效的組織機構和職務分工，實施崗位責任分明的標準化業務處理程序。

　　Tommie Singleton《內部控制報告和財務報告問題》(2002)認為，建立有效的內部控制環境是為了確保建立充分、相應的政策，配合有效的監督和報告系統以確保管理者的目標能夠實現部管理控制范圍涉及企業生產、技術、經營、管理的各部門、各層次、各環節。其目的是為了提高企業管理的水平。

　　Healy和Pale《管理的內部控制報告》(2001)認為公司內部控制披露的需求來自于經理人員和外部投資者之間的信息不對稱及代理成本。內部控制的目標盡管理論界有多種表述，但最根本的是保護單位財產，檢查有關數據的正確性和可靠性，提高經營效率，貫徹既定的管理方針等四個方面。

　　Bronson企業理論: 《管理行為、代理成本和所有權結構》(2006)認為，公司自愿披露內部控制報告是因為披露能減少財務報告使用者對公司財務報告質量的不確定性，自愿性披露該報告可以向外部使用者發送信號，使本公司的內部控制質量與其他公司區別開來。

　　Collins《權責發生制會計評論》(2005)認為，在內部控制披露中，披露內部控制存在缺陷的公司，與一般公司相比，在規模、存貨、資金管理等公司運作上顯得更復雜。以權利和責任的發生來決定收入和費用歸屬期的一項原則。是指以實質收到現金的權利或支付現金的責任權責的發生為標志來確認本期收入和費用及債權和債務。

　　Kinney等《內部控制2006》(2006)認為，只有當內部控制缺陷在滿足如下三個條件——內部控制缺陷存在、內部控制缺陷被管理層或獨立審計師發現、管理層斷定缺陷應當公開披露時內部控制缺陷才會得以自愿披露。內部管理控制制度包括且不限于組織結構的計劃，以及關于管理部門對事項核準的決策步驟上的程序與記錄。會計控制制度包括組織機構的設計以及與財產保護和財務會計記錄可靠性有直接關系的各種措施

　　國內研究現狀：

　　國內：內部控制開始進入規范階段是從20世紀90年代開始。自1986年，財政部就頒發了《會計基礎工作規范》，正式提出了內部控制。2001年財政部發布《內部會計控制規范——基本規范(試行)》、《內部會計控制規范——貨幣資金(試行)》，2002年發布《內部會計控制規范——采購與付款(試行)》和《內部會計控制規范——銷售與收款(試行)》，2003年發布《內部會計控制規范——工程項目(試行)》，2004年發布《內部會計控制規范——擔保(試行)》和《內部會計控制規范——對外投資(試行)》，這些制度是企業建立內部控制的指導，也是對內部控制進行評價的標準。

　　劉玉廷《企業內部控制規范論》(2000)認為內部控制制度屬于單位內部管理范疇，國家法律規定強化單位的內部控制制度，應當認為是公有制的主導地位所決定的，從而形成了我國會計監督體系的特色之一。提出內部控制的發展與政府的推動密不可分，在我國應注重內部控制理論和方法的研究，并重視內部控制的實務指導。

　　閻達五，楊有紅《會計學》(2001)認為，保證會計信息的真實性是內部控制發展的主線，會計控制是公司內部控制的核心，內部控制目標隨公司治理機制的完善呈多元化趨勢。內部控制框架在公司制度安排中擔任內部管理監控的角色，成為公司管理中不可缺少的部分。在內部控制框架的構建中應抓住的關鍵問題包括:健全管理機構，理清管理權責，確立董事會在內部控制框架構建中的核心地位，內部審計機構設置與科學定位，強化預算管理和建立具有操作性的道德規范與行為準則。

　　蔣曉梅，唐予華《內部會計控制與會計信息質量研究》(2002)探討了內部控制制度和會計信息對于委托代理問題的意義，并從內部控制制度的構成和控制系統與信息系統的關系入手，分析了會計信息對于內部控制制度的作用，以及內部控制制度對會計信息的反作用。認為內部控制制度與會計信息共生共存，相互影響，加強內部控制制度有助于提高會計信息質量，而會計信息質量的提高又將促進內部控制制度的有效實施最終促進委托代理問題的解決。

　　李明輝(2002) 《公司治理全球趨同研究》認為一個健全的內部控制體系，應包括:公司所有權、決策權、經營權、監管權的相互制衡，公司決策權和經營權的制衡，公司內部的審計組織模式以及職權范圍，公司的財務控制，公司的內部控制制度和崗位操作規范。并指出我國上市公司內控體系存在三權制衡體系混亂，“內部人”控制現象嚴重，內部審計的地位削弱化的問題。件下,可以通過減少自己收入的方式使得自己使用較低的稅率,同時計稅的基數也變小了。

　　2.本課題的任務、重點內容、實現途徑

　　任務：

　　1.畢業論文資料調研。要圍繞選題搜集、閱讀有關中英文文獻資料。同時，在實習單位及企事業單位進行實地調查研究，掌握第一手資料。

　　2.根據指導老師給出的英文原文(不少于10000印刷字符)，完成英文翻譯。所完成的譯文要求內容忠于原文，邏輯清楚，語句通順。并將原文附在譯文后面。

　　3. 撰寫開題報告，并及時交由指導教師審定開題報告。

　　4. 撰寫畢業論文大綱和詳細提綱。論文提綱應分為幾個部分或幾個層次。寫明論文的中心、重點、主要觀點、結論等。

　　5. 撰寫論文，反復修改。寫作過程中要繼續搜集、補充資料，寫作要層次分明，條理清楚，觀點明確，論證有理有據，具有說服能力。文章的文字要簡潔、通順、流暢、無錯別字。凡引用文字、數據注明出處。以期達到學校要求的規范論文格式及內容要求。正文一般不少于1.2萬字。

　　6. 根據論文的內容寫一份300字左右的中文論文內容提要，并將其翻為英文譯文作為英文摘要。

　　7. 將論文按規定格式打印定稿，遞交指導教師。

　　8. 按統一要求進行答辯準備。

　　9. 畢業答辯。

　　重要內容：