企業所得稅年度匯算清繳怎么做

時間：2022-10-06 15:12:16 常識大全

企業所得稅年度匯算清繳怎么做

　　企業所得稅年度匯算清繳怎么做

　　企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4個月內(現在改成每一年5月底前)，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，肯定該年度應補或應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行動。

　　實行查賬征收的企業(A類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業所得稅的納稅人(B類)，不進行匯算清繳。

　　A類企業做匯算清繳要從幾個方面斟酌：

　　1、收入：核對企業收入是不是全部入帳，特別是來往款項是不是還存在該確認為收入而沒有入帳;

　　2、本錢：核對企業本錢結轉與收入是不是匹配，是不是真實反應企業本錢水平;

　　3、費用：核對企業費用支出是不是符合相干稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是不是超過稅法規定標準;

　　4、稅收：核對企業各項稅款是不是爭取提取并繳納;

　　5、補虧：用企業當年實現的利潤對之前年度產生虧損的合法彌補(5年內);

　　6、調劑：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

　　特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調劑，是條表不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調劑，影響的也只是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。

　　匯算清繳觸及的相干項目，具體的內容請看《2008年度企業所得稅年度申報表》及各項附表。

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