財務經濟活動情況審計報告范文
根據保康縣黃堡鎮黨委、政府的委托，保康縣經管辦審計組自2014年3月18日至31日對黃堡鎮水庫村2004年1月至2013年12月底的農村財務和經濟活動情況進行了就地審計。現報告如下：
一、審計概況和被審計單位情況
2014年3月17日，縣經管辦抽調兩位同志組成審計組，于2014年3月18日至31日，采取賬內審計與調查取證相結合、審計查賬與清查實物相結合、清理審計與處理問題相結合的方式，對該村2004年1月至2013年12月底的資金、資產和資源等有關經濟活動開展了專項審計，對群眾反映的問題，逐項進行了審計。
此次審計主要通過“一聽二看三查四問”的方法進行，即：聽取鎮三資服務情況匯報;查看村務公開墻和各種檔案、合同等資料;檢查資金余額、收支明細、備用金等情況，核實其2004年以來截止去年底的財務情況，對集體退耕還林問題還清查到2002年;與村干部、群眾代表座談，詢問村級資金管理、招投標以及財務公開情況。
水庫村，轄9個組，198戶，641人，324個勞力，976畝耕地，其中水田100畝。集體山林面積9120畝。2013年農民人均純收入5779元。從2004年1月到2013年12月底，水庫村各項總收入1798903.3元。各項總支出2009587.42元。總收入減總支出后，倒負210684.12元，收不抵支嚴重，難以維持村級組織的正常運轉。截止到2013年12月底，村集體負債259883.41元，債權11614.01元，兩者相抵后，該村實際負債248269.4元，村集體債臺高筑。
二、審計查出的問題及處理意見
1.關于黃堡鎮林站收取支援款的問題。2007年2月3日，黃堡鎮林站收取水庫村支援款1000元(見2007年3月31日第9號記賬憑證)，屬無收費依據的亂收費行為。根據《湖北省農民負擔管理條例》第二十八條之規定應予以清退。
2、關于李遠明糧食直補的問題。一組李遠明，二輪土地承包面積4.83畝。該戶2011年多報種植面積22畝，多領補貼1362.46元，其中直補130.68元，綜合補貼1011.78元，良種補貼220元。2012年多報種植面積11畝，多領補貼838.53元，其中直補65.78元，綜合補貼662.75元，良種補貼110元。兩年合計多領2200.99元。李在沒有種田的前提下，仍申報領取各種補貼，屬虛報冒領行為。根據《湖北省強農惠農資金使用管理責任追究暫行辦法》第五條和第十條之規定，應退賠到村。
3、李遠明應追繳硬化村級公路超預算款224元的問題。經查,2006年至2007年硬化村級公路的合同價為13.8萬元/公里,硬化公路3.717公里,合同總價款為512946元,實際結算分9次支付給南漳工程老板王明政513170元,超付合同款224元。2012年6月20日縣、鎮紀委召開信訪調查處理會，要求李追繳此款，直到現在都沒有落實。李是村集體的“法人”，具體負責修路質量、安全與資金結算，不僅沒有實行工程招投標，還違反合同多付建設工程款。根據《保康縣關于違反農村集體資金、資產、資源管理行為的紀律責任追究辦法》第七條之規定應予以退賠。
3、關于李遠明的問題。2011年，王國明因享受1年半的農村低保，為感謝李幫忙，曾送其一條90元的香煙。雖然價值不高，但李接受服務對象的禮物違反了黨紀政紀，屬不廉潔行為。根據《農村基層干部廉潔履行職責若干規定》第二十三條之規定應予以退賠。
4、關于四組5戶分集體退耕還林款的問題。經審計，2012年1月，因李傳銀等人信訪，在黃堡鎮紀委、林站的協調下，水庫村給四組黃昌均退集體退耕還林款562.5元、退李傳銀5879.5元、退李傳寶9715.5元、退李傳新13335元、退劉學炎3810元，合計33302.5元(見2012年1月31日第0002號記賬憑證)。此做法損害了水庫村四組其他農民群眾的利益。根據《湖北省農村集體資產管理條例》第四條和第二十四條之規定，對已發放到戶的33302.5元應予以追繳。根據《中華人民共和國退耕還林條例》第三十六條、第四十四條和第五十七條之規定，集體退耕還林不能享受與農戶一樣的國家補貼政策，對以農戶名義享受集體退耕還林政策的面積，應由縣林業局和鎮林站對分攤到農戶的`集體退耕還林面積給予核減。
5、關于李遠明多退集體退耕還林款1833.70元和經手貸款付息的問題。經查，2002年水庫村集體退耕還林面積10畝，2003年集體退耕還林79.6畝，2年共89.6畝。因當時國家補助按每畝300斤補的是糧食26880斤，價格每斤0.7元，村集體將這些糧食又按每斤0.51元賣給糧管所，折款13708.8元，加上每畝20元的現金補助1792元，合計15500.8元未上集體收入。2004年6月4日劉遠華經手上村集體財務帳14310元，少上收入1190.8元。后經村民舉報，2011年9月29日，李補交了2003年至2010年共8年10畝，每畝230元的村集體退耕還林款18400元。
審計查明，李遠明原來的退耕還林面積26.5畝，其中含集體退耕面積10畝。李的2003年退耕還林10畝未驗收上，沒有領到2300元，2010年的屬于鞏固期10畝，只領到200元現金補助，還有1050元未領到，合計多退款3350元。扣掉2002、2003年少上村集體財務賬的1190.8元，2010年未上交鞏固期3.1畝的325.5元，合計1516.3元，兩者相減后還要退給李1833.7元。2012年6月20日縣、鎮紀委召開會議，作出村集體退給李遠明此款的決定，但到目前沒有結算，一直沒退。
李遠明從2008年3月至2010年5月，分6次在黃堡鎮信用社貸款6.5萬元，村集體支付利息2129.55元，前5筆貸款本金均已還清。2008年4月17日，李用自己的貸款證在黃堡信用社貸款5萬元，期限3年，其中3萬元用于支付村硬化公路工程款，掛了“應付款”。2011年6月20日村集體支付利息1743.53元(見2011年11月6日第2號記賬憑證)。因無錢還本金，后于2012年7月17日轉據計息，延期3年，2015年7月17日到期。根據縣、鎮紀委處理意見，李遠明應將其付的利息，及時辦理結算入賬手續，此筆貸款本金入“長期借款”賬戶，利息19筆(包括劉運華1筆)，共30297.52元，掛到李的“內部往來”賬戶。同時，李遠明2012年承包集體鴨棚經營，欠繳集體承包費8750元，應及時辦理結算手續。
綜上所述，村集體應退李遠明退耕還林款1833.7元，應付李墊付的19筆利息款30297.52元，合計32131.22元，扣除李2012年應上交鴨棚承包費8750元，還下余23381.22元。根據《保康縣農村集體資金管理實施辦法(試行)》第三、九、十一條之規定，應由鎮三資服務中心督導各方盡快辦理結算清算手續。
6、關于會計業務處理錯誤和不規范的問題。
(1)白條入賬：2007年3月31日第11號記賬憑證，黃堡鎮民爆隊收水庫村炸材款360元，入財務賬開的證明，無正規稅票;2009年4月10日第10001記賬憑證，水庫村收周保江經濟田款2400元，是李開的證明，未使用“湖北省農村集體經濟組織專用收款收據”;2009年4月10日第10008號記賬憑證，高良明領維修公路工程款48000元，打的領條作支出據，沒有使用正規的稅票;2010年11月22日第17號記賬憑證，水庫村欠陶光合等4人工程款57250元，不是以村集體出示的欠條入賬，而是用張手寫的便條做憑證，沒有原始票據。
(2)票據審核錯誤：2009年12月29日第1004號記賬憑證，水庫村支付安全飲水工程款30103.82元，核算錯誤，少計支出0.02元。
(3)漏登固定資產：2011年11月6日第6號記賬憑證，水庫村購廣播音響器材3745元，記入“管理費用”科目，但沒登入“固定資產”科目。
(4)票據使用不當：2013年2月28日第0002號記賬憑證，李傳軍領看管集體山林工資500元，使用“保康縣農村集體經濟組織小額支付單”，超出規定200元。
(5)會計科目使用錯誤：2008年3月25日第19號記賬憑證，水庫村維修公路、架電線開支等3608元，上“其他支出”，應從“公積公益金”中列支;2008年12月31日第2號記賬憑證，王明政、劉學強預領工程款19900元，記“在建工程”，因工程才開工，屬預支部分資金，應上“應收款”科目;2010年3月11日第10001號記賬憑證，水庫村收到財政撥來的退耕還林款18308元，上“其它收入”科目，應上“公積公益金”科目;2010年11月22日第10010號記賬憑證，村集體購水泥41.1噸修河堤，價款9453元，記“其他支出”，應記“在建工程”;2013年3月28日第0001號記賬憑證，縣扶貧辦撥來安全飲水資金5萬元，記“補助收入”，應記入“專項應付款”科目。
(6)建設工程沒有公開招投標：2008年12月15日，城關鎮四建公司高良明領修路工程款4.8萬元;2010年11月22日第10008號記賬憑證，水庫村支付人畜飲水工程款29862.2元(總投資59966元)，里面均沒有任何招投標的文書和資料。
針對上述業務技術問題，整改措施是：對村財會人員未登記固定資產3745元、少計支出0.02元、會計科目使用錯誤的問題，屬財務人員業務不熟，工作不細致造成的，根據財政部《村集體經濟組織財務制度》的規定，應及時更正糾正，及時調賬，登記入賬;對白條入賬、未使用專用票據、使用“小額支付單”不規范的問題，根據保康縣農村三資管理有關制度規定和《保康縣鄉鎮財政財務管理辦法》第三十條之規定，應嚴格規范操作，加強監督檢查;對集體資產資源處置和農村工程建設項目招投標不到位的，根據《招投標法》、《湖北省農村集體資產管理條例》、《關于加強和規范農村綜合招投標工作的意見》(保農業字[2013]28號)等規定，應由鎮農村綜合招投標中心加強監督，今后村集體在農村公益事業項目建設、資產資源處置等要嚴格履行招投標程序，并及時向群眾公示公開，接受群眾監督。
三、審計評價和建議
通過審計，發現水庫村農村財務管理不善，集體經濟空殼嚴重，已到了舉步維艱的田地。其客觀原因是該村山高坡陡，土地貧瘠，經濟條件差，沒有資源，也沒有什么產業，過去有個村茶場早在2001年就被老支書李傳寶承包經營。因村集體欠其工資2.7萬元一直扯皮，時過13年都沒交過集體一分錢，村集體也無人過問。其主觀原因是，自1999年6月水庫村張自文死亡事件發生后，村干部青黃不接，農民處于“無人管”的窘境。2001年，李遠明擔任村主任，后任村支書，因李文化程度不高，組織管理手段弱，特別是對農民群眾的教育管理不夠，一些重大事項也不公示公開，民主理財小組形同虛設，導致干群關系不夠融洽，民主監督缺失。加上村會計變動頻繁，“參謀”、“內當家”的作用發揮不到位，造成群眾思想混亂，村級組織凝聚力和戰斗力不強。為此，建議：
(一)、嚴格落實和執行強農惠農政策。自農村稅改以后，國家對“三農”的扶持項目越來越多，扶持資金越來越大，因此，水庫村在貫徹落實黨的強農惠農政策方面，如糧食補貼、退耕還林補助等，要“一把尺子量到邊”、“一根竹竿插到底”，確保各項惠農政策落實不走樣。
(二)、嚴格農村三資管理，規范資產資源處置行為。村集體對集體的資產、資源要健全臺賬，實行動態化管理。對集體山林、機動地、水面、房屋、機械等資產資源處置和“一事一議”等農村公益事業項目建設，必須經村民大會或村民代表大會表決通過，實行公開招投標，進行“陽光”操作。對農村公益事業建設要量力而行，不能舉債搞建設，更不能新增集體債務。
(三)、加強農村黨風廉政建設，健全基層民主制度。要強化農村基層干部教育管理和監督，改進工作作風，增強村級組織凝聚力和戰斗力，堅決查處和糾正干部違規違紀行為。要完善和創新村民自治機制，深入推進村務公開、政務公開、黨務公開和財務公開，實現村民自治制度化和規范化。要加強農民教育，增強農民群眾的集體觀念和法律意識，樹正氣，剎歪風，營造良好的發展環境。
【財務經濟活動情況審計報告范文】相關文章：
財務收支情況審計報告11-18
財務收支情況審計報告02-09
財政財務收支情況的審計報告范文09-15
財務審計報告范文03-25
財務審計報告最新范文12-13
財務審計報告精選范文12-11
村財務審計報告范文12-09
收支財務審計報告范文10-21
2016財務審計報告范文10-12
財務審計報告模板范文11-10