關于內部控制審計報告范文
導語：內部審計報告可以促進企業建立、實施和評價內部控制。下面是小編收集的關于內部控制審計報告范文，歡迎閱讀。
關于內部控制審計報告范文(一)
根據年初工作計劃，按照總公司《關于加強內部控制度建設的要求》和轉發《關于印發(金融系統××××年執法監察工作實施意見)的通知》精神，為了更進一步完善我市人保系統各項內部控制制度，充分發揮內控制度在經營管理中的重要作用，不斷促進企業提高經濟效益，我部組成審計小組，一行3人于××××年9月15日至17日，歷時3天時間，利用9個有效工作日，對市分公司理賠管理中心(以下簡稱中心)的內控制度的建立健全及實施情況進行就地審計，現將審計情況報告如下：
一、基本情況
我市人保系統面對激烈的市場競爭，根據自身特點，積極探索改革新路子。為了有效地加強理賠管理，今年初，我市對城區3家支公司(×××、×××、××)推行“大理賠”的保賠分離模式，成立理賠管理中心。中心于2月1日正式掛牌運作，內設一室二科，即主任室，查勘定損科、綜合科，現有員工30人。其中：正式干職21人，臨時工9人，中心配主任1人，由市分公司總經理助理××又同時兼任(主管中心全面工作)，副主任2人(l人分管運工險、鑒定核價、綜合科月人分管財產險、貨運險)，外勤人員18人(含司機)，內勤人員9人。中心成立至今，在理賠工作上取得了一定的成效，到8月底止共處理各類賠案743筆，賠款××××萬元，比去年同期減少20.1﹪。其中運工險賠案422筆，賠款××××萬元，比去年同期減少52.8%;貨運險賠案108筆，賠款×××萬元，比去年同期減少60.9%;財產險賠案213筆，賠款××××萬元，比去年同期增加20.6%;還處理貨運險代賠案97筆，賠款××××萬元。理賠管理中心的成立和運作，受到了社會和廣大保戶的好評。
二、建章建制情況
中心成立以后，依據有關制度規定，結合自身實際，制定了一套制度匯編，內容包括《理賠管理中心工作人員守則》、《中心各崗位職責》、《服務承諾》、《文明服務規范》、《考勤制度》、《值班制度》、《車輛使用管理規定》、《安全保衛制度》、《查勘定損權限規定》、《廉政建設規定》、《外勤人員業務工作紀律懲處規定》、《現場查勘定損制度》、《招標定損制度》、《招標定損操作細則》、《報價核價制度》等共15項175條。這些制度時加強中心的理賠管理，防范經營風險，規范操作程序都作了明確具體規定，這些制度管理中心人手一冊，要求常學常看，便于相互監督。如服務承諾：“凡市區在我司投保的財產、機動車輛、貨物運輸保險事故一律由中心統一接受報案、統一查勘定損、統一理賠，提供365天全天候全方位的一條龍服務，主動、迅速、準確、合理地理賠。①全天24小時接受報案;②全天24小時現場查勘;③簡化手續，快速理賠，凡責任明確，損失清楚，單證齊全的賠案，車輛險在5000元以內，家財險在1000元以內的實行現場決賠，24小時內支付賠款;其他普通賠款自結案與保戶達成賠償協議之日起7日內賠付;重大賠案自結案并與保戶達成賠償協議之日起10日內賠付”。“廉政建設規定”之四，嚴禁打牌賭博或參加有關方面所謂的“業務牌”活動。違者，第一次處罰100元，第二次停職檢查，第三次調離崗位。之五，在城區內查勘定損時不準在客戶或修理廠處用餐，外地查勘，只能按工作標準用餐。工作時間嚴禁飲酒，違者，第一次處罰50元，第二次處罰100元，第三次調離崗位或辭退。“外勤人員工作紀律懲處規定”之一，接到查勘調度指令，外勤人員必須在20分鐘內出發，不得拖延時間，無故拖延一次處罰10元，第二次處罰30元，第三次處罰50元，三次以上者停職檢查，調離工作崗位。之六，現場查勘報告及查勘資料自勘查完畢后，必須在兩天內交到綜合科內勤處，超時一次罰10元，第二次罰50元，第三次罰100元，三次以上停職檢查。
三、制度執行情況
中心在成立之初就注重規范化管理，并明確提出：管理上檔次，制度要先行，訂出的制度，就要落到實處。因此，成立至今運轉情況是較好的、正常的，尚未發生違規違紀的事情。這說明內控制度發揮了其應有的作用。
(一)好的方面
1.內部運轉比較流暢。中心每個成員都按各自的崗位要求履行職責，在工作的各個環節都按相關制度自我約束，哪個方面出了問題一目了然，責任可具體落實到人。
2.理賠程序規范，賠案水分大為減少。一是由于內控制度中對理賠的程序進行了規范，一個案子，從報案到賠付都是按照規定去做，因此不論是查勘定損、鑒定核價，還是繕制賠案，復核審批每個環節都有具體的操作規程。二是內控制度中對業務人員特別是外勤人員的工作紀律有嚴格的懲處規定，基本上杜絕了人情賠付、擴大賠付和過失賠付，最大限度擠干賠付水分。
3.提高了理賠質量，加快了理賠速度。由于實行了服務承諾，現場查勘定損制度，招標定損制度。出險后能及時趕到現場查勘定損，同時對定損有爭議的實行招標定損，因此賠案得以公開、公正的處理。
4.專業理賠，大大地方便了保戶。如中心實行的24小時值班制，保戶反映很好。有專門的內勤組，要查找哪一個案子容易尋找，用不著保戶多跑路。
5.監管成效明顯。一是通過查勘人員現場查勘確定不屬保險責任的拒賠案件有14起，金額達10萬元;二是通過復核人員審核發現疑點，并通過鑒定核價人員調查核實后拒賠的假騙案有6起。
(二)不足之處
1.由于沒有實行城區聯網，承保公司所簽發的保單不能及時傳遞到中心，因此，中心難以隨時掌握保單信息，有時會出現在理賠查勘中走彎路的現象。
2.在單證交接上只控制了內勤人員，對外勤人員沒有制約。單證領發內勤有登記，外勤人員未簽字，一旦發生丟失，責任不清。如事故照片，內勤發出膠卷有號碼登記，但外勤交回未注明拍了哪幾個事故照，要內勤洗好照片后再去辮認。
3.在人員管理上，有市公司的，有支公司的，還有臨時工。如支公司的人員他們雖在中心工作，但有保費任務，工資還得與支公司掛鉤，因此在雙重領導下，
不能專心專意搞好理賠工作。
四、四點建議
盡管中心現有的內控制度發揮了很好的作用，但從長遠發展來看，有些方面還需不斷總結和完善。
1.對查勘定損這一環節的監控還需進一步加強，除堅持雙人查勘制度外，還應有專人對查勘結果及時復查審核，實行“雙層”責任制。如出現問題，不但要追究查勘人員的責任，同時還要追究復核人的責任。
2.建立健全目標責任考核機制，對每個人、每個環節都實行量化考核，做到責、權、利統一掛鉤。
3.實行配件殘值回收制。對機動車輛應換件的配件予以回收，避免修理廠和定損人從中做假。同時對回收的配件能修復的還可以修復利用。
4.建立理賠跟蹤服務制。如機動車輛第三者傷者險，一是對法醫鑒定實行復檢制;二是對傷者住院，派人跟蹤服務，這樣既貼近了保戶，又可以堵塞漏洞。
5.大理賠的辦法，有利方面是可控制人情賠付，但不利支公司掌握情況和經理責任制的落實，在承保與理賠之間出現脫節。建議改變現在的管理模式，中心只搞查勘，擬寫調查報告，案卷交支公司繕制，這樣即有利于賠案質量管理，減少漏洞，又有利于責任制的加強和中心工作人員的減少與費用的`控制。
關于內部控制審計報告范文(二)
按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了南寧糖業股份有限公司(以下簡稱“南寧糖業公司”)2016年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、南寧糖業公司對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是南寧糖業公司董事會的責任。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，南寧糖業股份有限公司于2016年12月31日按照《企業內部控
制基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
瑞華會計師事務所(特殊普通合伙) 中國注冊會計師：
中國·北京 中國注冊會計師：
二〇一七年四月二十五日
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