清產核資審計報告

時間：2024-09-03 05:26:06 審計報告

清產核資審計報告

　　清產核資審計是對企業清產核資的結果，在實施必要的審計程序，以取得充分、適當審計證據的基礎上出具報告的一種專門的審計活動。下面的是小編分享的與清產核資審計報告有關的文章，歡迎繼續訪問應屆畢業生公文網!

清產核資審計報告

　　利安達XX字[20xx]第A號

　　ABC股份有限公司全體股東：

　　我們審計了ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)截至20xx年12月31日的清產核資情況

　　建立健全內部控制制度

　　保護資產的安全和完整

　　保證會計資料和清產核資資料的真實、合法、準確和完整是ABC公司管理當局的責任

　　我們的責任是在ABC公司資產清查的基礎上

　　對ABC公司資產清查結果進行專項財務審計

　　對ABC公司核查出的各項資產損失的真實性、合理性發表意見

　　在審計過程中

　　我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則

　　實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據

　　評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序

　　核查了以20xx年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益

　　我們相信

　　我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎

　　現將清查核實情況及結果報告如下：

　　一、清產核資工作范圍(根據實際情況填寫)

　　按照ABC公司的決算報表統計口徑以及清產核資工作方案的要求

　　本次清產核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司(含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產

　　其中：資產總額XXXX萬元

　　負債總額XXXX萬元

　　所有者權益XXXX萬元(含實收資本XXXX萬元

　　資本公積XXXX萬元

　　盈余公積XXXX萬元

　　未分配利潤XXXX萬元)

　　少數股東權益為XXXX萬元

　　具體單位如下：(列明參與清產核資的具體單位名稱

　　投資比例及控制關系

　　在參與清產核資單位較多的情況下

　　可以作為報告附表

　　并在目錄中加注頁碼)

　　單位:萬元

　　單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益

　　二、清產核資法律依據及行為依據(根據實際情況填寫)

　　(一)法律依據

　　1、2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關于印發中央企業清產核資工作方案的通知》;

　　2、2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關于做好執行<企業會計制度>工作的通知》;

　　3、20xx年7月26日財政部財企[20xx]310號文件《關于國有企業執行<企業會計制度>有關財務政策問題的通知》;

　　4、2003年國資委頒發的《國有企業清產核資辦法》及相關配套制度;

　　5、《中國注冊會計師獨立審計準則》

　　(二)行為依據

　　1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關于同意ABC公司開展清產核資工作的函》;

　　2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關于同意ABC公司XXX子公司以帳面數作為清產核資工作的結果函》;

　　3、清產核資業務約定書

　　三、清產核資組織實施情況

　　1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日

　　2、組織實施情況：

　　(1)培訓參加專項審計工作的相關人員協助ABC公司做清產核資基礎工作;

　　(2)對ABC公司清產核資基準日的會計報表進行審計以保證ABC公司清產核資基準日賬面數的準確;

　　(3)核對、詢證、查實ABC公司債權、債務監盤ABC公司現金和抽查存貨;

　　(4)勘察、抽查ABC公司固定資產并驗證其產權;

　　(5)協助ABC公司按照企業會計準則、新企業會計制度和清產核資的要求調整有關帳項計算執行新企業會計制度所帶來的損失;

　　(6)按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規定對ABC公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證;

　　(7)協助ABC公司按照國有資產監督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規定調整賬務

　　(8)協助ABC公司編制清產核資后的企業會計報表

　　四、清產核資審計結果

　　1、申報處理資產損失情況

　　在此次清產核資過程中

　　ABC公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵后)為XXXX萬元

　　其中按原制度清查的資產損失共XX筆

　　金額XXXX萬元;按《企業會計制度》清查預計的資產損失共XX筆

　　金額XXXX萬元

　　經我所審計確認符合清產核資申報條件的資產損失共XX筆

　　金額XXXX萬元

　　其中按原制度清查的資產損失共XX筆

　　金額XXXX萬元;按《企業會計制度》清查預計的資產損失共XX筆

　　金額XXXX萬元

　　上述資產損失總額中：流動資產損失XX筆

　　金額XXXX萬元;長期投資損失XX筆

　　金額XXXX萬元;固定資產損失XX筆

　　金額XXXX萬元;在建工程損失XX筆

　　金額XXXX萬元;無形及遞延資產損失XX筆

　　金額XXXX萬元;流動負債損失XX筆

　　金額XXXX萬元;長期負債損失XX筆

　　金額XXXX萬元;流動負債潛盈XX筆

　　金額XXXX萬元;長期負債潛盈XX筆

　　金額XXXX萬元

　　各類損失分科目列示如下:

　　單位：萬元

　　科目名稱按原制度清查

　　的資產損失按企業會計制度清查預計的資產損失合計

　　損失項

　　目數損失金額損失項

　　目數損失金額

　　貨幣資金

　　短期投資

　　應收賬款

　　其他應收款

　　預付賬款

　　存貨

　　待攤費用

　　其他流動資產

　　長期投資

　　固定資產

　　工程物資

　　在建工程

　　無形資產

　　遞延資產

　　其他資產

　　其他資金

　　應付帳款

　　應付福利費

　　應交稅金

　　長期借款

　　專項應付款

　　其他負債項目

　　合計

　　(詳細情況請見《損失掛賬分項明細表》及損失掛賬申報核銷項目審核說明)

　　2、申報處理資產損失原因說明

　　ABC公司清查資產損失總額XXXX萬元

　　其中資產損失XXXX萬元、資產掛賬XXXX萬元;按企業會計制度預計的損失XXXX萬元

　　詳細情況如下:

　　單位：萬元

　　損失原因損失項目數損失金額

　　(1)資產損失

　�、賶馁~損失

　�、谫Y產盤盈

　�、圪Y產盤虧

　　④資產毀損報廢

　�、萃顿Y損失

　�、挢澟K、盜竊、詐騙損失

　�、咚痉〝≡V強制執行損失

　�、嗥渌驌p失

　　(2)資金掛賬

　�、僬咝話熨~

　　②潛虧掛賬損失

　　(3)按企業會計制度預計的損失

　　合計

　　3、潛盈項目類型及形成原因

　　對潛盈項目進行說明

　　五、清產核資處理意見

　　1、申報待核銷凈損失的處理預案

　　本次清產核資中

　　ABC公司清查的資產損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元;其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益

　　其余XXXX萬元申報核減所有者權益

　　具體處理方法如下：

　　(1)核減未分配利潤XXXX萬元;

　　(2)核減盈余公積-公益金XXXX萬元;

　　(3)核減盈余公積-公積金XXXX萬元;

　　(4)核減資本公積XXXX萬元;

　　(5)核減實收資本XXXX萬元;

　　2、審計意見批復后所有者權益的變化情況

　　上述申報資產損失如得到批復后

　　ABC公司的所有者權益將為XXXX萬元

　　其中實收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元

　　我們認為

　　ABC公司的清產核資工作是依據財政部相關文件執行的

　　申報的報表及相關資料真實可信

　　各報表數據間勾稽關系正確

　　可以作為資產管理部門審批的依據

　　六、重大事項說明(下列情況需進行特別說明

　　但并不是全部

　　應根據清產核資實際情況進行補充)

　　1、如：ABC公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資工作范圍

　　直接以ABC公司賬面數作為ABC公司清產核資工作結果需要進行特別說明

　　2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍

　　經國有資產監督管理機構批準直接以ABC公司賬面數作為ABC公司清產核資工作結果需要進行特別說明;

　　3、如：在清產核資專項財務審計工作中發現的有可能對ABC公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項;

　　4、如：在清產核資專項財務審計工作中發現的ABC公司重大資產和財務問題以及向ABC公司提出的有關改進建議;

　　5、如：在清產核資過程中對ABC公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價;

　　6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項

　　七、報告使用范圍

　　以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產核資結果和檢查清產核資機構之用

　　非法律、行政法規規定報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人不得見諸于公開媒體

　　清產核資報告上報日期為XXXX年XX月XX日

　　XX師事務所中國注冊會計師

　　有限責任公司

　　中國注冊會計師

　　中國北京二〇xX年XX月XX日

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