財務部固定資產管理規章制度（通用11篇）
在當下社會，制度使用的情況越來越多，制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。那么制度怎么擬定才能發揮它最大的作用呢？下面是小編整理的財務部固定資產管理規章制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務部固定資產管理規章制度 篇1
第一章總則
第一條為了加強固定資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業務活動的開展，根據國家有關財務制度的規定，制定本辦法。
第二條本辦法適用于總公司和各專業公司(不包括有獨立人事管理權的專業公司，下同)，其它所屬企業可參照執行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。
第二章固定資產及其分類
第三條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產經營設備的物品，單位價值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。總公司財務本部根據實際情況，制定固定資產目錄。
第四條固定資產分類按國家相關行業財務制度規定執行。
第三章固定資產的計價
第五條固定資產計價的原則和方法：
(一)購人的固定資產，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金;
(二)自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際支出計價;
(三)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按固定資產原值，加上改建擴建發生的實際支出計價。
(四)投資者投入的`固定資產，按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。
(五)接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產，以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價;無所附單據的，按照同類固定資產現行市場價格計算;
(六)盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價;公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產進行評估。
第四章固定資產析舊
第六條公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規定范圍執行。
第七條公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。
第八條直線法的折舊額按下列公式計算：
(一)固定資產年折舊額=(固定資產原值-凈殘值)/預計使用年限
(二)固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值
(三)固定資產月折舊額-(固定資產值×固定資產年折舊率)/12
第五章固定資產購置、報廢與管理
第九條總公司各部門和各專業公司的年度預算應包括固定資產購置計劃和預算。購置固定資產時應填寫《固定資產購置申請表)(樣式附后)，報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準：
1)預算內購置固定資產5，000元(不含)以下由財務本部和辦公室共同審批;5，000元一30，000元(不含)由主管副總經理或助理總經理審批，三萬元以上的由總公司總經理審批。
2)凡預算外購置固定資產一律由總公司總經理批準。
第十條虧損企業扭虧期間不得購置固定資產，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經理批準后方可購置。
第十一條經批準購置的固定資產，由辦公室負責購置或經辦公室指定規格、型號后由申請部門自行購置。
第十二條總公司各部門和各專業公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送《固定資產報廢申請表》(調樣式附后)，經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。
第十三條原則上維修費用小于凈值的固定資產不予報廢。
第十四條總公司辦公室統一負責固定資產的實物管理，應對所有固定資產進行分類，設置固定資產卡片并詳細登記，年內會同財務本部進行固定資產盤點。
第十五條總公司財務本部負責固定資產的價值管理，應根據固定資產實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關規定進行帳務處理。
第十六條固定資產的日常維護、保養以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。
第六章財產清查
第十七條總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次)，固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。
第十八條固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經有關人員簽字或蓋章后，財務本部據以進行有關的帳務處理。
第十九條財產清查中發現盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產原值減累計折舊)的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業外收入或營業外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。
第七章附則
第二十一條本規定由財務本部負責解釋和修訂。
財務部固定資產管理規章制度 篇2
一、財務管理制度：
主要包括日常現金流量的管理、收費管理、倉庫管理；
（一）財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制；
（二）學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事；
（三）加強經濟核算，管好用好資金，嚴格執行各項開支標準；
（四）對財務的各個環節手續清楚，能正確處理各環節帳目。協調和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現金發生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據，監督控制開支范圍，不符合規定的一律不予報銷；
（五）負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳；
（六）指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監督和檢查各財務工作和制度的.執行情況；
（七）認真執行稅法，做好合理避稅工作，按規定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳；
（八）按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數字真實，內容完整，說明清楚，為領導提供完整的數據資料，并按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節支的潛力。從經濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據，當好領導的參謀；
（九）加強財產管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符；
（十）按規定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔；
（十一）財務處理方法應前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經理；
（十二）協助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯系，溝通信息，發揮作用；
（十三）嚴格按照公司各類合同條款規定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發票小票和各類促銷憑證、管理發票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發生；
（十四）完成領導布置的各項臨時工作。
二、暫借款及預付款審批制度：
（一）暫借款是因業務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規定審批權限審批后，由財務部付款；
（二）預付款是指因公司業務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續后，方可付款；
（三）以上經濟業務發生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償；
（四）所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監講明原因，經同意后方可再借付；
（五）經辦人必須在一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發經辦人工資抵償。
三、費用報銷制度：
（一）費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假的發票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷；
（二）報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據要按性質（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀；
（三）報銷程序：經辦人→財務部審核→主管部長→總經理審批→財務部結算；
（四）公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支；
（五）辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報財務部審核匯總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經分管領導批準；
（六）各部門在開支業務招待費之前，需事先經公司總經理批準。否則，財務部不予報銷；若確因工
（七）公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因；
（八）所有需報銷的各種原始單據（包括購買材料和支付工程款），必須在單據所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。
四、處罰辦法
（一）、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：
1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
5、未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
6、保留帳外款或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
7、違反本規定條款認定應予處罰的。
（二）、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
4、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
6、在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
五、附則
（一）、本規定由總辦負責解釋。
（二）、本規定自發布之日起生效。
財務部固定資產管理規章制度 篇3
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，
2、并完成各該班的營業收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉夜班審核組進行隨后的帳務工作。現金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的`核查工作后將其所持現金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現金收入，則按上述的規定，投入投放式保箱內。
5、每班的現金收入必須與該班的營業報表內所統計的現金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現金超短欄內上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
6、現金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。
7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監督對方按本規定的條款完成規定的事項和核簽，對不按規定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。
8、對于不按規定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。
7、繳納人和見證人不按規定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規定的內容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數據，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規定者按與第6項相同的程度給予處分。
財務部固定資產管理規章制度 篇4
一、工作職責及處罰辦法
1、嚴格按照企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表;對未按規定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以20元/次罰款，對次要責任人處以10元/次罰款;未按企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調離崗位。
2、嚴格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。
3、嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作;因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額
4、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的領購及繳銷工作;因工作失職，造成發票及收據繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。
5、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的開具工作;未按規定開具發票及收據受到稅務處罰及給公司造成其他經濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。
6、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據保管工作;因工作失職，造成發票、收據遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。
7、嚴格按照統計法要求，搞好統計工作，因工作失職，受到統計執法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。
8、嚴格按照公司規定的300元庫存現金額預留保險柜庫存現金，因超規定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。
9、未經批準，擅自挪用現金或支付款項的;一經查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現金、支付款項額0.5倍罰款。
10、對外辦理結算業務，除農副產品收購業務外，結算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉帳結算;未經批準而辦理現金支付的'，一經查處，按所辦業務金額處以0.5倍罰款。
11、對業務員及代理商所交現金應及時開具現金收款收據，對無法確認的現金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協調落實，辦理收款手續;因工作失職，造成現金貨款未入帳或未能及時入帳，給業務員銷售業務帶來影響和損失的，視同挪用現金處理，處以所收現金額1倍罰款。
12、嚴格認真登記現金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調節表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符;因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;一經查處，處以相關責任人套取現金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發現有工作不主動或服務態度生硬等現象，一經核實，處以10元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當月罰款達100元以上，部門、車間負責人按其金額的20%處罰。
二、考核的內容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：
“德”主要是指敬業精神、事業心和責任感及行為規范。
“勤”主要是指工作態度，是主動型還是被動型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務的效率，完成任務的質量、出差錯率的高低等。
“績”主要是指工作成果，在規定時間內完成任務量的多少，能否開展創造性的工作等等。
三、考核的目的：
對公司財務人員的品德、才能、工作態度和業績作出適當的評價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發上進心，調動積極，發掘內在潛力，為公司及時發現、選拔、重用人才創造條件，以提高公司的整體效益。
四、本制度從20xx年xx月xx日起執行。
財務部固定資產管理規章制度 篇5
第一章、財務部部門職能：
（一）負責公司財稅計劃的編制與實施；
（二）負責租金、稅金、物業管理費等費用的足額收繳工作；
（三）編制公司各種財務報表及帳務處理；
（四）負責員工薪酬發放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作；
（五）負責公司外部財務環境協調處理工作。
（六）商戶日常費用的收取。
（七）公司庫房等購買用品的建檔記錄。
第二章、財務部部門職責：
（一）制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理和會計核算體系；
（二）負責公司內控制度建設、執行和公司內部審計工作；
（三）負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算；
（四）分析公司的財務經營情況；
（五）負責公司資金調度和管理，辦理各類結算業務，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內部費用報銷工作；
（六）配合有關部門定期對公司資產進行盤點；
（七）負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查；
（八）對公司經濟業務的決策提出財務或稅收籌劃建議；
（九）負責公司所需物品的采購及管理工作；
（十）完成公司領導交辦的其他事項。
第三章、財務部各崗位職責：
一、財務總監職責：
（一）在董事會和總經理領導下，管理公司會計、報表、預算工作；
（二）負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、開支預算或成本標準；
（三）制定和管理稅收政策、物業收費方案及程序；
（四）組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益；
（五）監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。
二、會計崗位職責：
（一）貫徹執行《會計法》等財經法律制度，制止違反財經紀律、財會制度的現象，發現重大問題及時向部門領導報告，確保企業各項財務活動符合有關規定；
（二）審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務報表，使經營成果得到準確及時反映。根據國家有關規定，嚴格發票管理。并定期檢查發票使用情況；
（三）負責對公司調撥、庫管、出納等財務工作的協調與管理。協調各崗每月以報表方式對賬目做出結算；
（四）負責公司財務收支核算，即對各類報表的審核、監督及核銷工作；
（五）保管好各類財務資質證件、印章；
（六）編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務報表；
（七）協調出納員進行資金業務管理；
（八）對進項發票進行登記，并及時到稅務機關認證；
（九）按時報稅、交稅。協調好稅務部門的工作；
（十）編制應收、應付、往來款項報表，每月傳達到公司各部門進行帳目核對；
（十一）樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。
三、出納崗位責任：
（一）遵守國家規定的各項財經紀律及公司的財務制度；
（二）負責現金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進行貨幣資金的.業務核算；做到所有賬目日清日結、準確無誤；
（三）費用報銷嚴格執行總經理簽字、部門部長簽字、經辦人、審核人簽字手續，對每張票據嚴格把關，嚴格控制費用，做到有據可依；
（四）按時填報各種現金銀行、費用等月報表；
（五）及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關，手續齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業務發生額及余額；
（六）保管好各種印章，按規定使用；
（七）保管好各類原始票據以備查找；
（八）樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。
四、庫管員崗位職責：
（一）熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數；
（二）保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符；
（三）商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數量及破損情況、發現問題立刻匯報；
（四）經常查物點數、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房；
（五）商品擺放井然有序，做到一目了然，學會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調整，提出建議；
（六）嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業務當日完成，不許他人代辦。
五、采購員崗位職責：
（一）嚴格按照公司規定的報價原則進行對外報價；
（二）凡與經銷產品相關的廠家代理資質、培訓計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人；
（三）采購要嚴格按流程執行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應商進行管理及考評，每年按一定比例更新供應商（形成表單）；
（四）綜合調配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主；
（五）樹立公司形象，保證公司不受到侵害。
財務部固定資產管理規章制度 篇6
第一章 總 則
第一條 為進一步規范機關財務管理，提高資金使用效益，創建節約型機關，確保工作正常有序運轉，根據有關財經法規的規定，結合我局實際，特制定本制度。
第二條 機關財務管理的基本原則:
(一)統籌安排，綜合管理;
(二)精打細算，量入為出;
(三)一月一報，及時結算;
(四)保障重點，兼顧一般;(五)勤儉節約，講求實效。
第三條 機關財務管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規定對所有資金實行統一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條 機關財務管理的主要任務:合理編制并嚴格執行經費收支預算，如實反映財務收支情況，開展財務活動分析，加強國有資產和資金管理。財務人員要嚴格執行會計制度，對報銷單據要認真審核，坐到報賬手續完備，賬目清楚，日清月結，定期報表。
第二章 預算編制及執行
第五條 預算編制:由局辦公室按照“合法、規范、公平、節儉”的原則，結合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算，報局黨組審定執行。
第六條 財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業務經費。
第七條 黨團活動經費、老干活動經費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。
第八條 基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。
專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預算和上級下達的科目執行。
第三章 支出管理
第九條 資金管理及審批遵循“誰經手，誰負責”的原則，即由經手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發票的真實性、合法性負責。
第十條 除工資、醫保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按規定填寫開支申報表，經有關領導批準后，方可開支。所有開支須兩人以上經辦，重大采購項目應有紀檢、監察人員介入監督。
第十一條 資金審批一般程序和權限:由經手人負責將票據進行分門別類整理，并填寫經費報銷審批單，經手人(證明人、驗收人)在票據上簽字，會計和辦公室主任審核，分管財務的局領導審批。支出1000元以下的由分管財務的局領導審批，支出超過1000元(含)報局長審批，2萬元以上的支出經局黨組研究決定。
第十二條 原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經手人、證明人、科室負責人(或分管領導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據，會計和辦公室有權不予受理。
第十三條 根據市財政局規定，凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使用開戶行的公務卡，用現金支付的費用財務有權拒絕報帳。
第十四條 接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節儉的原則，促進黨風廉政建設。
(二)接待統一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權限報局領導審批，在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統一購買。接待消費后，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開支用途，計入單位經費支出。特殊情況下，經報分管辦公室的局領導或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補簽。經辦人事后應及時補辦接待申請單。
(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領導的接待標準由局長確定。縣市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協議單位接待。
(四)接待費報賬程序:由辦公室結算接待經費，經會計審核，辦公室主任簽字，分管財務的局領導或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點經費憑接待申請單和原始票據按規定審批程序報賬。
第十五條 出差管理
(一)機關干部職工差旅費開支，嚴格執行婁財行[]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規定執行。
(二)會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。
(三)出差須事先定好工作任務、地點、人數和路線，填寫“出差申請單”報辦公室，由辦公室統一進行登記，作為報銷依據。省、市內出差，科以下干部由分管局領導審批，科室負責人和副處以上領導出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領導和局長審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副局長和局長批準。
(五)預借差旅費須經分管財務的`局領導和局長批準，出差回機關一個星期內報賬結清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷差旅費。
第十六條 專項工作支出
(一)承辦科室根據有關活動方案，編制經費預算，一般應提前報分管領導和局長審批，如大額支出須經局黨組會議研究決定。
(二)專項工作結束后，承辦科室應在5個工作日內匯總相關費用，按程序和規定報賬。
第十七條 借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內，于每年12月25日前結清。
(二)所有借款須注明事由及時結清，不得跨年清還。
第十八條 對外付款超過1000元的，應通過銀行轉賬或使用公務員卡結算，原則上不得付現。
第十九條 市內交通費局領導(含副處級干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機)，憑票按月限額報銷。
第二十條 報賬時限
(一)為方便報賬和有利于財務人員整理賬務，實行集中報帳，每周星期五為集中報賬時間。
(二)各項開支應在一個月內報賬，除辦公室定點接待外，機關干部職工每月24日、25日(如遇節假日，依次往后順延時間)必須把一個月內的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統一結算按程序報批。
(三)嚴格監督管理。每月10日前出具上個月財務報表。
第四章 固定資產管理
第二十一條 固定資產管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。
(二)固定資產。固定資產指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、復印機、打印機、傳真機)等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產由會計分別建臺帳，局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統一采購，憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實行政府采購。未經批準自行購置辦公用品不予報銷。
(五)物品申購。各科室申購物品時，填寫《物品申購單》，注明單價，報辦公室，經分管局領導批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務局領導審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核，報局長審批。
(六) 物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負責(負責財務的人員不得擔任采購員)到定點商店采購。
(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經辦公室物品保管員驗收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購報帳。采購人員持發票、物品申購單、驗收入庫單，按規定程序及時報帳。
(九)物品領用、使用與維護。物品使用人必須辦理領用手續，實行以舊換新，領用時應核準物品的質量、價格、數量。使用物品時必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調動時應將本人使用物品應履行交接手續，辦公室主任和監審員為監交人，移交人，接交人和監交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。物品的轉讓、報廢由物品使用人申報，經分管領導審批，價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報局長批準。
財務部固定資產管理規章制度 篇7
一、庫存現金管理
公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
1、不準用“白條”入帳。
2、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
3、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
4、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
5、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
6、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
7、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。
空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的`管理
應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
1、 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新。
2、 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、 內部牽制：
1、 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3、 庫存現金和有價證券每季抽查一次。
現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發之日起執行。
一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
財務部固定資產管理規章制度 篇8
一、認真貫徹執行國家有關法律和財務規章制度，以收定支，勤儉辦事，統籌兼顧，保證重點。
二、實行主任負責制，由主任負責財務審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務科做好日常財務管理工作，制定崗位責任制。
三、實行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由財經領導小組討論決定，預算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴格執行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經紀律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準，必須報財經領導小組批準。
五、任何一項經濟業務必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經辦人之間相互監督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經財務主管主任批準方可借款。借款人在公務結束后一周內辦理結帳手續，不得拖欠，做到一事一清。
七、財務審批實行一支筆批報制度。
八、財務工作實行職務分離，分工負責，財務印章分開保管，如有重大事項，及時向領導報告。
財務部固定資產管理規章制度 篇9
一、財務管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。
5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。
7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。
8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。
5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經總經理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。
三、現金管理制度
1、根據物業管理公司管理業務的需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在規定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用范圍:
2、1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2、2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的'款項;
2、3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。
3、不準單位之間和個人因私借用備用金。
4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。
5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續，次年初重新申請配備。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不得發出空白支票，為方便工作，經總經理審批后可發出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。
3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
財務部固定資產管理規章制度 篇10
1、目的：
為了使公司財務管理規范化，嚴肅財務制度。
2、適用范圍：
適用于財務管理。
3、責任人：
總經理、財務部經理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據《會計法》、《企業會計制度》和國家的有關財經紀律，結合公司實際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產及其他資產管理、成本費用管理、營業收入及營業外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。
4.2董事會財務管理職責
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產處理。
4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發項目。
4.2.4公司董事會負責公司章程規定的其他財務事項。
4.3總經理財務管理職責
4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務制度，根據公司經營目標組織好生產經營，力爭股東資產保值增值。
4.3.2總經理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監督檢查。
4.3.4總經理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經董事會批準后執行預算，年度終了向董事會報告財務預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進行考核。
4.4財務部門工作職責
4.4.1嚴格執行國家有關法律、法規及公司的財務制度，加強會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。
4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務控制。
財務預算按年度編制，包括業務預算(采購、銷售、生產、期間費用等)、資本預算(固定資產投資、權益性資本投資、債券投資等)和籌資預算。
預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經理。
財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務控制。各職能部門及各業務部主要負責人對本部門執行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作
4.4.4公司財務人員必須根據《會計法》的規定，嚴格審查每筆經濟業務的合法性，對不符合規定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付;
4.4.5財務人員必須按照規定的會計科目和核算辦法進行會計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時準確地編制記賬憑證，記載有關賬簿;
4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規的學習，依法及時、足額繳納各項稅款;
4.4.7財務經理應參與公司的經營決策，加強同銀行等金融機構的聯系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態，搞好資金平衡調度，統籌處理財務工作中出現的問題。
4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規定向外報送財務報表;
4.4.9做好每月的生產經營狀況財務分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務依據。
4.5會計核算的一般原則
4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的'3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實際成本入賬，發出時按加權平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股權在20%以上(含20%)的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現金的管理
公司出納與會計的職責必須分開，不能由一人兼任;
公司的一切現金收支必須歸集到財務部門核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續;現金收入后及時送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫;
公司庫存現金一般不得超過5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實相符;
每次提取備用金1萬元以內(含1萬元)須由財務經理批準;超過1萬元須報總經理批準。
4.6.2銀行存款的管理
遵循國家關于銀行結算的有關規章制度;
新增銀行賬戶必須事前由財務部經理提出申請，由主管副總審核，報總經理批準后開設;
公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經營范圍內的資金結算及資金調撥;
正常業務支出的支票領用,都必須有經核準的發票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經簽發的支票，應于當日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內(含1萬元)須由財務經理審核主管副總批準;超過1萬元須報總經理批準。
開戶銀行間資金調撥需由經辦人填制支票領用審批單，詳細說明資金調撥的理由，經財務經理審核主管副總批準;1萬元以上的資金使用和調撥必須報總經理批準;
財務部對所有銀行支出憑據應認真審核有關內容，嚴格執行經辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備;
公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務部統一向銀行購買、統一保管、統一發放，發放時必須做好完整的領用、注銷記錄;對領用期限超過十天以上的，應及時查明原因，督促經辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;
銀行票據一般不得背書轉讓，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記，由財務經理提出申請，報公司總經理批準;
財務部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發現問題應及時上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
銀行貸款卡必須由財務經理保管，如需辦理貸款、還款手續，經辦人應要求銀行逐筆登記、注銷，財務經理及時檢查并與銀行進行核對;
銀行貸款按公司規定的籌資權限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務經理提出申請，報總經理簽字批準，并逐月報董事會備案;
所有對外融資一律由董事會批準;
無特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經濟效益及償債能力等情況，由公司總經理提出申請，經公司董事會批準同意后，方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實，單據是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關人員的責任。
4.7.2財務部應對有關業務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務部與業務人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調整表”;財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
4.7.3發生采購時，由經辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經理批準。
4.7.4公司確認發生壞賬時，必須由經辦人員提出書面申請，認真查找原因，分清責任，經財務經理審核后，由總經理批準;發生1萬元以上的壞賬損失時，總經理審核同意后，報董事會批準。
4.8固定資產及其它資產管理
4.8.1500元以上的資產稱為固定資產，固定資產的取得按原始價值計價。
4.8.2固定資產折舊原則上采用直線法計提，固定資產的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產的購置均須經主管副總審核后報總經理批準。
4.8.4固定資產的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經主管副總審核后，報公司董事會批準。
4.8.5固定資產應設置明細賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務部應按照國家有關的規定合理計提有關費用。
4.9.2發生的所有費用必須先由財務經理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總)，財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規定的費用報銷標準進行審核，報總經理或總經理授權的負責人批準后報銷。
4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執行。
4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理，如實反映本期損益。
4.9.5研發費用預算經董事會批準后，嚴格按預算執行。
4.10營業收入和營業外收支的管理
4.10.1公司的營業收入包括主營業務收入和其他業務收入。
4.10.2公司應當合理確認營業收入的實現，將已實現的收入按時入賬，并及時結轉相應的成本。發生銷售退回、銷售折讓與折扣，應及時對有關銷售科目予以調整。
4.10.3營業外收入是指公司主要經營業務以外的其他各項收入。包括固定資產盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營業外支出包括固定資產盤虧及變賣損失，固定資產和流動資產因遭自然災害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款)，違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營業利潤、營業外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補;五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
彌補前五年的虧損;
提取法定公積金百分之十;
提取法定公益金百分之五;
提取任意公積金，比例由董事會決定;
支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經董事會批準后轉增資本金。但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經董事會批準。
4.12財務報告的編制
4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司的中期財務報告;在每一會計年度結束后九十日以內編制公司年度財務報告。
4.12.2公司年度財務報告包括資產負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會計報表附注。
4.12.3年度財務報告經會計師事務所審計，并同時提供下一會計年度的預測報告。
4.12.4財務報告的公布
年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東。
公司于每月結束后15日內向董事會提交月結束財務報表;每季度結束后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經營總結分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經營費用、管理費用、財務費用營業外支出明細表等事項。
4.13財務電算化管理
4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期與軟件供應商聯系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。
4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發票及防偽稅控設備，實行發票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了，由財務經理統一保管備份數據。
4.14財務檔案管理
4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠，財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》執行。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂，并在執行過程中不斷完善。
4.15財務數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。
財務部固定資產管理規章制度 篇11
一、財務收支管理制度
1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
6、村干部年度工資經村兩集體評議，報主管部門審核，經黨、政府審批才能發放。但原則上村干部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。
7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。
（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。
（2）出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。
（3）到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。
（4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。
（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村干部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執行，經蹲點領導批準才能發放。
（6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情況下可以發放，否則一律不得發放。
8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的`支出，村實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開支。
10、不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。
11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。
二、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權限：
（1）500元內（含500元）由村主任審批；
（2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書記會簽；
（3）2000元以上由村兩集體研究討論審批；
（4）興辦公益事業及購置固定資產、重開支應由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨、政府審批同意后才能開支。
3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩集體審核簽名才能報銷。
4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。
四、財務人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。
6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
五、現金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。
2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。
3、不準將村內集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
六、理財制度
1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務監督管理工作。
2、村級財務監督管理工作，應堅持理財的原則，理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。
3、理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執行情況向群眾代表會公布。
4、理財小組在監督中，發現違村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。
七、財務公開制度
1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開內容要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務收支預算制度
1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃，經村兩研究決定，通過村民代表會并報主管部門審核。
3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。
4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，并報主管部門審核，遞交鄉黨、政府批準后才能預算。必須專款專用，鄉榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。
5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。
九、票據管理制度
1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。
2、購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村主任兩人印章及村會公章，到鄉經管站開具收款收據。
5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續。
十、財務審計制度
1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須接受鄉經營管理站財務監督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。
2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。
3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。
4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨、政府及有關司法部門進行處理。
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