社區財務收支審計報告范文
就社區內部的財務收支審計管理而言， 即通過專門的企業審計部門對社區財政狀況進行詳實考察。下面是小編為您收集整理的相關范文，希望對您有所幫助。
主任、各位副主任、各位委員：
我受區人民政府委托，現就秦州區20XX年度區級財政預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告如下，請審議。
全區審計工作圍繞區委、區政府中心工作，堅持以維護財經秩序、促進依法行政、推動預算管理、提高資金效益為目標，嚴格按照“依法審計,服務大局，圍繞中心，突出重點，求真務實”的工作方針。根據《中華人民共和國審計法》的規定，對區財政局、區地稅局20XX年度財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計。同時，延伸審計了13個一級預算單位、21個二級單位、7戶企業。開展了4項專項資金審計和審計調查，對149項政府投資項目進行了竣工決算審計，對20個單位進行了財務收支審計，對33名黨政領導干部實施了經濟責任審計，對全區重點專項資金、重點項目建設及20XX年審計查出問題整改落實情況開展了8期審計督查。20XX年審計查出違規及管理不規范資金5322.15萬元，整改了4876.26萬元,整改率達到91.6%，提出審計建議209條，落實209條，落實率100%。充分發揮了審計監督職能、建設性作用和“免疫系統”功能。
20XX年全區大口徑財政收入完成120268萬元(其中上劃中央、省、市級收入58186萬元)，占調整預算112000萬元的107.38%，同比增長28.86%。財政總支出完成220886萬元，占調整預算223163萬元的98.98%，同比增長18.73%。
20XX年全區一般預算收入完成50360萬元，占任務48265萬元的104.34%，同比增長25.19%。當年一般預算支出完成201912萬元，占調整預算202048萬元的99.93%，同比增長19.47%。財政總決算反映：當年一般預算收入48306萬元，加返還性收入4893萬元、各類轉移支付收入149266萬元、上年結余收入121萬元后一般預算收入總計202586萬元，當年一般預算支出201912萬元，加上解支出538萬元，一般預算支出總計202450萬元。收支相抵年終滾存結余136萬元。
20XX年全區基金收入完成12535萬元，占調整預算9279萬元的135.09%，同比增長31.22%。當年基金支出完成18974萬元，占調整預算21115萬元的89.86%，同比增長11.43%。財政總決算反映：基金收入11627萬元，加上級補助收入8296萬元、上年結余收入1192萬元后收入總計21115萬元。當年基金總支出18974萬元，收支相抵年終滾存結余2141萬元。
審計結果表明，20XX年度全區財政預算執行情況較好，預算收支真實、合法。財稅部門及各預算執行部門認真貫徹落實積極的財政政策，充分發揮了財稅政策和財政資金的引導作用，多方籌集資金，有力支持了全區項目建設，促進經濟的快速發展，民生和社會事業發展得到了有力保障，各項財政改革穩步推進，科學理財水平進一步提高，全區依法理財、依法行政能力和水平明顯提升，理解審計、支持審計的氛圍進一步增強，財政運行和財務收支情況總體良好。較好地落實了區委七屆一次全委擴大會議精神，圓滿完成了區七屆人大常委會第五次會議批準的財政預算收支任務。
——財政收入進一步增長。財稅部門采取有力措施，積極落實中央和省、市各項調結構、促發展的政策，企業效益明顯回升，同時落實獎懲機制，完善征管辦法，清繳欠稅，充分挖掘增收潛力，防止收入“跑、冒、滴、漏”，財政收入得到較快增長，大口徑收入達到12億，同比增長28.86%，地方財政收入完成6.2億元，同比增長26.35%。
——財政實力進一步增強。按照國家投資導向和重點，緊抓“關中--天水經濟區”等政策疊加機遇，全區積極申報項目，爭取中央、省、市支持，增大我區轉移支付份額，當年共爭取上級補助收入154159萬元，比上年增長25.96%，其中：財力性轉移支付59896萬元，比上年增長22.93%，凈增11174萬元，財政保障能力進一步增強。
——民生與社會事業投入進一步增加。繼續優化支出結構，財政支出進一步向社會保障和就業、教育、醫療衛生、住房保障等領域傾斜，各項支出分別占一般預算總支出201912萬元的20.87%、19.57%、11.51%、7.95%，分別比上年增長27.87%、17.23%、59.65%、52.65%。有力地促進了民生和社會事業的發展。
——各項財政政策得到進一步落實。積極籌措資金，落實各項財政政策，大力實施產業富民工程。投資1.3億元的村村通水泥路項目順利實施，投資1.2億元的林業生態、能源沼氣、扶貧開發、農業綜合開發等工作有序推進，安排1600萬元用于項目前期工作，取得了良好效果。多方籌集資金，有力支持了全區保障性住房、雙限房建設，啟動實施了秦州區醫院搬遷、北山災害治理、平安秦州等重點建設項目共43個，全年累計完成投資29.8億元。列支100萬元設立企業發展獎勵基金，鼓勵企業發展，累計投資3.2億元支持華天電子科技園建設、中材水泥、西電集團等重點項目，培育稅收新的增長點。
——科學理財水平進一步提高。繼續完善部門預算，大額資金實行政府常務會議審定制度;及時清理各部門銀行賬戶，科學整合財政資金，資金調度能力不斷增強，較好地發揮了財政資金四兩撥千斤的作用;繼續加強財政審計監督，實施重大項目建設及監理履職等跟蹤審計，發揮審計的預警作用;繼續強化國有資產管理，完善國有資產管理辦法，妥善處置資產，確保國有資產保值增值;堅決查處“小金庫”和嚴重違規違紀問題，規范財政財務管理，提高了財政管理水平。
審計中也發現財政財務管理中存在的一些困難和問題，主要是財政收入結構不盡合理，可用財力不足，財政自給力低;財政剛性支出及政策性配套支出任務較大，項目建設資金不足，財政收支矛盾較為突出;財政管理和監督力度有待進一步加大，單位國有資產常態化管理還需完善，“鄉財區管，村財鄉管”亟待規范。
一、財政預算執行審計情況
(一)區財政審計情況
20XX年，財政部門認真執行積極的財政政策，狠抓增收節支，優化支出結構，努力保障民生，積極支持社會事業發展，較好履行了組織預算執行和財政管理職能，為促進全區經濟和社會事業發展發揮了重要的保障作用，但在管理中也存在一些問題。
1.應繳未繳預算收入725.4萬元。
區財政局非稅收入賬戶20XX年末結存應繳未繳預算收入657.14萬元。其中：政府性基金收入15.32萬元，專項收入36.82萬元，行政事業性收費收入424.31萬元，罰沒收入130.34萬元，國有資源有償使用收入38.46萬元，其他收入(捐贈收入)11.89萬元。
審計后，區財政局對上述收入725.4萬元繳入國庫。
2.利息收入未及時上繳國庫68.26萬元。
區財政局部分財政資金專戶20XX年利息收入合計68.26萬元未及時繳入國庫，滯留專戶。其中：中衛-貴陽秦州段項目補償專戶0.11萬元，一事一議獎補資金專戶8.88萬元，教育危改資金專戶7.49萬元，國庫集中支付資金專戶37.75萬元，扶貧報賬資金專戶3.38萬元，土地資金專戶1.33萬元，農業報賬專戶9.32萬元。
審計后，責令區財政局對上述專戶利息收入上繳國庫。
3.存在管理不規范的問題。
區財政局個別賬戶存在會計核算不規范，記賬不嚴密，對賬不及時，原始資料不完整等問題。
審計后，責令區財政局糾正個別賬戶不規范的會計核算行為，補齊相關會計資料，進一步完善財務管理制度。
(二)地方稅收征管審計情況
對區地稅局稅收征收、入庫以及退庫情況進行了審計，并延伸審計了中國建材地勘中心甘肅總隊、天水市新天壇醫院、天水市國土資源規劃設計院、天水市興業投資擔保有限責任公司等4戶企業的納稅情況。審計結果表明,區地稅部門強化稅收征管，提升納稅服務，確保了各項稅收的超額完成，全年實現地方性收入5.03億元，為全區財政收入大幅增長做出了積極的貢獻。但也發現了一些問題。
1.未申報繳納所得稅20.74萬元。
天水市國土資源規劃設計院實現利潤、業務招待費超支未申報繳納企業所得稅20萬元，中國建材地勘中心甘肅總隊發獎金、加班費少扣繳個人所得稅0.74萬元。
審計后,責令區地稅局將未申報繳納所得稅20.74萬元收繳入庫。
2.未申報繳納印花稅2.42萬元。
天水市國土資源規劃設計院綜合樓基建合同、房屋租賃合同少繳印花稅1.46萬元，中國建材地勘中心甘肅總隊綜合樓土建、裝修費、消防安裝、勘察設計合同等少繳印花稅0.96萬元。
審計后, 責令區地稅局將未申報繳納的印花稅2.42萬元收繳入庫。
(三)部門預算執行審計情況
部門預算執行重點審計了13個一級預算單位，并延伸審計了21個二級預算單位，3戶事業單位下屬企業。審計結果表明，各部門能夠自覺遵守財經法規，財務收支管理比較規范，能夠履行管理職責，發揮職能作用，為全區經濟社會發展做出了貢獻，但也存在一些問題，共發現違規及管理不規范資金1311.08萬元。主要是：區教體局、住建局、衛生局、大城街道辦事處、東關街道辦事處、大門鄉政府、汪川鎮政府滯留專項資金309.24萬元;區人社局、大門鄉政府、汪川鎮政府未繳財政專項資金結余7.14萬元;關子鎮衛生院、太京鎮衛生院大額支付現金23.61萬元;太京鎮衛生院公款私存1.14萬元;關子鎮衛生院原始憑證不符合規定4.1萬元;大門鄉政府、汪川鎮政府、關子鎮衛生院購入固定資產未入賬13.28萬元;區交通局、教體局挪用專項資金24.74萬元;解一小學、天水郡小學收費未納入財務統一管理29.14萬元;天水郡小學、大門中學、解一小學、六中、汪川中學、石馬坪中學違規收費9.3萬元;綜合執法局、住建局、市政設施管理處、環境衛生管理處往來款項長期掛賬未及時清理、結算886.51萬元;環衛處漏繳稅款2.89萬元。
審計后，對以上問題分別作出了處理：對滯留專項資金309.24萬元，責令盡快按資金性質收繳區財政;對未繳財政專項資金結余7.14萬元，責令上繳區財政;對大額支付現金23.61萬元，責令停止違規行為并給予處罰;對公款私存1.14萬元，責令糾正、調整有關會計科目，并給予處罰;對原始憑證不符合規定4.1萬元，責令杜絕類似行為發生，并給予處罰;對購入固定資產未入賬13.28萬元，責令改正，辦理相關手續，補記固定資產;對挪用專項資金24.74萬元，責令糾正，歸還原資金渠道，并給予處罰;對收費未納入財務統一管理29.14萬元，責令調整賬務，納入財務統一管理;對違規收費9.3萬元，責令停止違規行為并給予處罰;對往來款項長期掛賬未及時清理、結算886.51萬元，責令盡快清理、結算。審計報告共提出審計建議 26 條。
二、專項資金審計及審計調查情況
(一)20XX年征地補償費專項審計調查
2012年3-4月，對玉泉、皂郊、太京三鄉鎮20XX年征地補償費管理、使用情況進行了專項審計調查，并延伸審計調查了三鄉鎮經營管理站及玉泉鎮城中村改造中心，玉泉鎮暖和灣、皂郊鎮賈家寺等7個村委會，走訪調查了38戶征地拆遷戶。審計結果表明，三鄉鎮在20XX年征地拆遷中做了大量的工作，確保了各個重點建設項目的順利實施，財務收支管理能夠執行國家的相關規定。但也發現管理不規范資金614萬元，以及業務資料、檔案不完整，拆遷補償資金未專賬管理，多頭開設銀行賬戶，部分賬戶長期不記賬，部分村集體資金未納入“村財鄉管”等問題。
審計后，責令三鄉鎮加強征地補償費管理，明確各部門職責，嚴格實行“村財鄉管,專賬核算”及“一事一檔”備案制，加強責任追究，建立健全管理制度和機制。并建議區相關部門盡快出臺全區征地補償費管理辦法、開展全區性檢查。被審計單位高度重視，制定整改措施、完善管理制度，及時糾正違紀違規問題。目前，大部分問題得到整改，相關部門也正在擬定方案，開展檢查工作。
(二)社會保障資金專項審計
按照審計署開展全國社會保障資金審計的統一部署， 2012年2-4月，區審計局協同上級審計機關對全區2005年至20XX年社會保險、社會救助和社會福利三大類18項社會保障資金進行了審計和審計調查。審計結果表明，全區各相關部門認真貫徹“廣覆蓋、保基本、多層次、可持續” 的方針，逐步健全和完善覆蓋城鄉的社會保障體系，為全區的社會穩定和經濟發展發揮了積極作用。截至20XX年底，城鎮居民養老保險制度覆蓋全區90%，新農保制度覆蓋全區100%的鄉鎮，城鄉最低生活保障基本做到了應保盡保，全區城市和農村醫療救助人均救助水平有了較大提高，城鄉居民養老保險和農村五保供養、自然災害救助等社會救助制度不斷完善。但也存在一些問題，主要是各管理部門信息系統滯后，部門信息未做到共享，社會保險基金經辦管理分散、統籌層次不高、互濟能力不強，金融機構未按國家優惠利率計息等問題。
審計后，針對存在的問題責令相關部門加強制度建設，完善管理程序，建立部門信息共享，加強賬戶核算。并提出審計建議4 條。相關部門根據審計建議，正在積極整改。
(三)扶貧專項資金審計
為促進扶貧專項資金投入、管理和使用的規范化和效益發揮的最大化，按照市審計局的統一安排，20XX年7-8月，對20XX年扶貧專項資金投入、管理和使用情況進行了審計，并抽審了中梁、藉口、天水、華岐、關子、太京6鄉鎮9村61戶財政扶貧項目、易地扶貧搬遷項目、以工代賑項目的實施情況及農村低保資金的發放情況。審計結果表明，20XX年扶貧項目的立項、批復、實施符合我區的實際情況，管理制度健全，資金管理、使用比較規范，完成了建設任務，促進了農業產業化結構調整，改善了農民的生產生活條件。但也存在一些問題，主要是互助金未及時使用，違規出借異地扶貧搬遷項目結余30萬元等問題。
審計后，責令被審計單位對互助金盡快安排使用，發揮資金使用效益，對出借項目結余資金盡快上繳區財政。并提出審計建議2條。被審單位已將出借的30萬元上繳區財政。
(四)農村低保資金審計調查
20XX年9月，對20XX年農村低保資金管理、分配和使用情況進行了審計，重點抽查了6鄉鎮12村105戶。審計結果表明，全區農村最低生活保障工作自2007年開展以來，較好地落實了國家政策，資金管理和發放運行比較規范。20XX年底，全區共有農村低保戶11017戶35884人，占農村總人口的8.2%，20XX年發放農村最低生活保障金3811.68萬元。審計中也發現一些問題，主要是個別鄉鎮對農村低保信息檔案管理不規范，低保對象納入及退出機制不健全等問題。
審計后，責成被審計單位盡快完善相關信息檔案，建立合理的納入和退出機制。并提出審計建議3 條。被審單位已組織人員進行整改。
(五)義務教育寄宿生生活補助專項審計調查
20XX年7月，對20XX年義務教育階段家庭困難寄宿生生活補助資金管理、發放情況進行了審計，并延伸審計了18所學校。審計結果表明，相關部門建立了貧困寄宿生評定、資金發放、簽領和監督工作制度，資金管理及使用基本規范;按照規定落實了用途，公開、公平、公正發放補助資金。但審計中也發現一些問題，主要是資金撥付不及時，華岐中學、天水中學等6所學校補助提標部分發放不規范，存在代簽代領的問題。
審計后，責令被審計單位及時進行整改，對未及時撥付資金要求盡快撥付，對學生提標部分按照相關規定及時足額發放到學生個人。
在開展專項審計和審計調查的同時，對農村黨員遠程教育運行維護費，娘娘壩抗洪救災補助中央預算內資金，秦嶺、齊壽鄉郵政所建設資金，兩萬畝大櫻桃優質無公害豐產技術集成示范推廣項目資金等4項專項資金管理、使用情況進行了審計。對銀達養殖廠債權債務進行了專項審計，對資產進行了評估。審計結果表明，被審計單位能夠執行財務制度，財務管理比較規范，對專項資金能夠專款專用，會計核算較為規范。審計針對存在的問題提出了審計意見和建議。
三、政府投資項目審計情況
政府投資項目審計嚴格執行《天水市秦州區項目資金審計監督實施辦法》，全面落實災后恢復重建和重大建設項目必審制和跟蹤審計制，加大對災后恢復重建和保障性住房建設項目和資金的全程跟蹤審計力度。在繼續開展工程投資竣工決算審計的同時，有效開展對工程監理的審計，重點對監理現場旁站、監理檔案、尤其是隱蔽工程的日志記錄、影像資料等加強審計監督。對委托參與審計的中介機構實行動態管理，對履行效果不好、工作不力的中介機構不在簽訂合作協議，今年已退出一家。促進了項目建設單位的管理水平，保證了建設項目的順利實施。自20XX年7月以來，共完成固定資產投資項目審計149項，審計資金總額1.92億元, 共核減工程價款1229.74萬元，核減率6.4%，查出項目結余資金748.36萬元，超計劃投資892.3萬元。審計結果表明,相關部門能夠貫徹落實國家政策要求,實施政府投資項目,加強項目建設的'組織和管理,工程進展總體順利。但也存在一些問題，主要是工程資料不完整、多計工程價款、招投標、材料采購不規范，工程變更未經審批及主管部門對變更把關不嚴等。
審計后，及時提出了整改要求，被審單位積極整改，主管部門加大了對工程項目的管理，區政府出臺了關于嚴格項目管理和招投標管理的相關辦法，有力促進了全區政府投資項目的管理。
四、財務收支審計情況
為規范單位財務管理，促進被審計單位依法行政、厲行節約、增收節支，切實提高資金使用效益。20XX年7-9月，對伏羲中學、平南中心小學、平南中學、建三小學、區森林病蟲害防治站、種子管理站、秦嶺鄉衛生院、平南鎮衛生院8個單位20XX年財務收支情況進行了審計，同年10月，對天水鎮政府、天水中學、天水鎮中心小學、天水鎮衛生院，天水鎮財政所及齊壽鄉政府、齊壽中學、齊壽中心小學、齊壽衛生院、齊壽鄉財政所共10各單位20XX年財務收支情況進行了審計。2012年3月，對區政府辦、區國投公司20XX年財務收支情況進行了審計。審計結果顯示，被審計單位財務收支基本真實合法，財經紀律執行較好，但也存在一些問題，共涉及資金663.87萬元。主要是：天水中學、天水學區、齊壽學區、齊壽中學、伏羲中學、平南中心小學、平南中學、建三小學收費未納入財務統一管理96.34 萬元，天水中學、齊壽中學、伏羲中學、平南中心小學、建三小學、平南中學違規收費19.93 萬元，天水鎮政府、種子管理站往來賬款未及時清理87.47萬元，天水學區、建三小學、天水鎮衛生院、齊壽鄉政府、齊壽財政所、齊壽中心小學、齊壽衛生院、齊壽學區未計固定資產64.99萬元，齊壽衛生院、天水鎮衛生院、齊壽中學未進行政府采購購買固定資產5.76萬元，齊壽鄉政府、平南中心小學、平南衛生院、秦嶺衛生院、平南中學大額支付現金213.84萬元，齊壽中學、齊壽學區、建三小學、伏羲中學滯留專項資金20.5萬元，森林病蟲害防治檢疫站挪用專項資金0.73萬元，齊壽衛生院、齊壽學區應繳未繳財政資金2.14萬元，種子管理站報廢資產未及時清理6.15萬元，秦嶺衛生院、平南衛生院坐支現金59.07萬元，區國投公司固定資產多提折舊、少計成本費用40.87萬元等。
審計后，責令被審計單位健全內控制度，加強財務管理，依法進行會計核算，及時清理往來款項，補記固定資產，滯留專項資金按資金性質收繳區財政。針對存在的問題，及時提出了31條審計建議。被審計單位根據審計決定和建議，制定了整改方案，加強財務力量，建章立制，糾正違規問題，積極落實整改。
五、經濟責任審計情況
為認真貫徹落實《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》，對領導干部履職情況進行了審計監督。受組織部門委托，從20XX年9月至2012年5月，共對33名黨政領導干部實施了經濟責任審計，其中離任審計29人，任中審計4人。審計結果表明，進行審計的領導干部在任職期間健全了較為完善的內部管理制度，能夠遵守各項財經法規，規范理財，正確決策。但也發現一些問題，主要反映在固定資產未及時入賬、部分商品未實行政府采購、超限額支取現金、滯留專項等管理不規范資金722.38萬元。提出了64條審計建議。
審計后，責令各相關單位進行糾正，各單位及時落實了審計整改決定，采納了審計建議。通過對領導干部任期經濟責任審計，對其在任職期間取得的成績和存在的問題作出客觀的評價，為促進領導干部守法、守紀、履職、盡責，提高依法行政和管理水平，起到了積極作用，為組織部門考核、獎懲、任用干部提供了可靠依據。
六、審計建議
(一)加強收入征管。財稅部門要在充分運用財稅政策和資金支持經濟發展，培植財源的同時，進一步依法強化稅費征管，建立以稅源辦抓總，財政、稅務等部門相互配合協調的聯動機制，實施稅收分析、納稅評估、稅源監控、稅收稽查等多項措施，形成合力、齊抓共管，要關注重點企業尤其是招商引資企業納稅情況，確保應收盡收。對財政、審計部門查出的部門單位應繳未繳稅費應及時組織繳庫，對已征稅費要及時足額解繳，把經濟發展的成果反映到財政增收上來。要強化收入征管責任，完善考核獎懲機制，規范征收行為，大力清繳欠稅，堅決制止有稅不征、緩征等行為，嚴肅查處“偷、逃、抗、騙”稅行為。
(二)強化財政的監督管理。要強化財政支出管理，加強部門協調配合，及時解決資金使用中出現的問題，確保把有限的資金使用，發揮其作用。要加強對保障性住房建設、配租、配售、義務教育經費、婦女小額擔保貸款的核定、發放等專項資金的跟蹤監督，有效防止部門單位擠占挪用項目資金。區財政、發改、監察、審計等部門要按照職責分工，加大監督檢查力度，嚴格責任追究，確保財政專項資金的安全完整和有效使用。充分利用金融辦、投融資中心、投資擔保機構等平臺，多方籌集資金，為項目建設提供有力的資金支持。
(三)加強政府性投資項目管理和監督。要結合工程建設領域突出問題專項治理活動，完善相關制度，督促各建設單位嚴格執行建設項目管理的有關規定，嚴格履行工程變更審核審批程序，保證工程質量。要加強部門配合，前移監督關口，對天河注水廣場、中國二十四節氣公園、山水新城大橋、村村通水泥路、保障性住房等重大投資項目及時介入、跟蹤審計。做到事前、事中、事后的全過程監督，加強工程招投標、采購后續監管，嚴肅查處違法轉分包行為。繼續加強建設工程造價審計、工程監理審計，對項目投資建設、資金管理、投資績效等進行監督。杜絕違反基本建設程序、多計工程價款等問題，促進規范建設市場秩序，優化政府投資環境。
(四)提高財政管理水平。進一步完善制度、規范預算管理;深入推進財政國庫管理制度改革，加大資金運行的監管力度。繼續清理各類銀行賬戶，嚴肅查處“小金庫”，切實完善“鄉財區管、村財鄉管”體制，促進預算管理上一個新臺階。不斷加大對財政財務往來資金的清理，化解長期掛賬。財政、審計、監察等相關部門要形成聯動機制，督促單位建立內部財務控制機制，開展對專項資金的跟蹤問效。要不斷對全區財會人員進行培訓，提高財務從業水平，堅決杜絕做 假賬、報假表行為。
(五)強化國有資產管理。要加強國有資產管理，完善國有資產管理制度，建立健全單位內部固定資產臺賬，對于新建、轉讓、捐贈、購入的新增固定資產和報廢、出租、轉贈等減少的固定資產要及時報國資部門審批或備案，按要求及時進行賬務處理，避免國有資產流失。國有資產管理部門要加強對國有資產的日常監督、動態管理，隨時掌握全區國有資產狀況。各監督部門要繼續嚴肅查處違規處置資產、資產不入賬、隱匿資產等行為，確保國有資產安全完整與保值增值。
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