銀行經濟責任審計報告

時間：2021-01-31 18:41:03 審計報告

銀行經濟責任審計報告

　　廣義的經濟責任審計包括一切審計。狹義的經濟責任審計，則是特指我國在近些年來出現的旨在明確國家機關和國有企業事業單位領導人經營管理責任而進行的一種審計活動。下面是小編整理的關于銀行的經濟責任審計報告范本幾篇，歡迎借閱。

銀行經濟責任審計報告

　　銀行經濟責任審計報告范文一

　　根據《陜西省農村金融機構管理人員經濟責任審計辦法》的有關規定，省聯社審計組于 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XX 月 XX 日對 XXX同志擔任 XXX 縣信用聯社***職位期間負責的工作，從執行金融方針、政策、各項規章制度以及其它主要方面，通過查閱有關資料、賬冊，結合本人述職和民主測評，對其進行了經濟責任審計，現就審計情況報告如下：一、被稽核對象基本情況 xxx，男，漢族， xx5x 年 4 月出生，陜西 xx 人，中*共黨員，大專文化程度，政工師職稱。

　　xxx4 年 xx 月份被省聯社委任為 xx 聯社負責人至今。

　　(主要包括被稽核對象簡歷，任職期間分管業務、部門和承擔的主要工作情況。

　　) 二、任職期間主要經營指標情況 (一) 各項存款： xxxx 年 x 月末 xx 市轄內農村合作金融機構各項余額 xxx,5xx 萬元，較 xxx4 年 xx 月末的 xx,5xx 萬元增加 xxx,xxx萬元，年均增加 xx,xxx 萬元。

　　(二) 各項貸款： xxxx 年 x 月末余額 x4x,4xx 萬元，較 xxx4 年xx 月末的 xx,xxx 萬元增加 6x,64x 萬元，年均增加 x5,4xx 萬元; 各項貸款中農業貸款 xxxx 年 x 月末余額 xxx,xx6 萬元，農貸占比 xx.x4%,較 xxx4 年 xx 月末的 5x,4x4 萬元增加 xx,xxx 萬元，占比增加了 x5.xx個百分點,其間農業貸款累計發放 x5x,xx6 萬元。

　　(三)不良貸款：按五級分類， xxxx 年 x 月末不良貸款余額 xx,6x6萬元，占比 xx.4x%。

　　按四級分類， xxxx 年 x 月末不良貸款余額 x5,xxx萬元，占比 xx.xx%，較 xxx4 年 xx 月末減少了 x,4xx 萬元，占比下降了 xx.55 個百分點。

　　(四) 財務收支： xxx4 年 xx 月至 xxxx 年 6 月末，財務總收入4x,xxx 萬元，財務總支出 xx,xx4 萬元，賬面盈余 4,xxx 萬元。

　　(五) 股本金： xxxx 年 x 月末，股本金余額 xx,xxx 萬元，較 xxx4年 xx 月末減少 6x 萬元;資本充足率由 xxx4 年 xx 月的 5.4x%降低到xxxx 年 x 月的 x.6x%，降低了 x.xx 個百分點。

　　三、任職期間個人履職情況審計認為， XXX 同志在擔任聯社***期間，建立和完善了決策制度，積極履行職責，在建立完善法人治理結構、制定經營方針、建立健全各項內控制度、防范和化解經營風險等方面做了大量的工作，較為全面地完成了省聯社的主要經營目標。

　　***同志任職期間做的主要工作有：一是提高金融服務水平，加大農貸投放力度。

　　圍繞縣域“四大支柱” 產業和 XX 個“一村一品” 工程，為促進農民增收、社會主義新農村建設做出新的貢獻; 積極推廣農戶汽車、住房、教育等消費信貸，積極做好扶貧貼息貸款; 開發了林權抵押貸款，穩妥推進農村專業合作社貸款。

　　在大力發放農貸的同時，聯社積極發放縣域小企業貸款、下崗職工小額貸款和社團貸款，為縣域經濟發展和構建和諧社會做出了新的貢獻。

　　二是不斷完善內控制度體系，強化內部管理，規范化經營行為，促進各項業務健康持續發展。

　　自 XXXX 年以來，出臺了一系列信貸管理制度，健全了信貸管理制度體系; 根據“總量控制，以收定支，逐筆審批，超限停支” 原則，完善財務審批制度，有效杜絕了不合理的費用開支; 對稽核審計人員進行了充實，深入開展多項專項稽核審計工作。

　　通過稽核檢查，及時發現和查處了經營管理中存在的違規違紀問題，處理了相關責任人，促進了各項業務依法合規開展; 加強安全保衛工作，加大安全檢查力度和防暴演練，提高處理突發事件能力。

　　三是深化三項制度改革。

　　通過競聘，把真正有能力、能干事、能干好事的人聘用到中層崗位。

　　全面推行全員勞動合同制和崗位聘用制。

　　充分調動了廣大職工工作的積極性和主動性。

　　四是加強對員工的管理和教育，把提高員工的學歷和業務技能作為人力資源工作的重中之重。

　　通過培訓，提高了員工業務技能。

　　四、存在的問題 (一) 財務管理 1、業務招待費計提超標準，營業收入 XXXX 萬元,應計提 XX 萬元,實際計提 XXX 萬元。

　　2、查閱查庫記錄，存在以電費、電話費、貸款清息憑證等抵庫現象。

　　3、各項計提不準， XXX 度養老統籌基金多提 XXX 萬元,補充養老統籌基金少提 XXX 萬元, XXX 年補充養老保險基金少提 XXX 萬元,醫療保險基金多提 XXX 萬元, 補充醫療保險基金少提 XXX 萬元, XXX 年補充醫療保險基金少提 XXX 萬元,住房公積金多提 XXXX 萬元,工會經費少提 XXXX 萬元,管理費多提 XXXX 萬元。

　　(二) 信貸管理 1、冒名貸款。

　　XXXX 年元月份以后，全轄核對查處 XX 筆，金額 XXXX 萬元。

　　其中假名 X 筆，金額 XXX 萬元, 借名 XX 筆，金額XXX 萬元，頂名 XXX 筆，金額 XXXX 萬元，截至目前已整改收回XXX 筆，金額 XXXX 萬元,落實實際用款人,制訂還款計劃 XX 筆，金額 XXX 萬元。

　　2、跨區發放貸款。

　　XXXX 年 XX 月 XX 日聯社營業部給 XXXX有限公司發放貸款 XXX 萬元。

　　該公司與擔保單位均系 XX。

　　該企業營業執照及組織機構代碼證均未年檢，此筆貸款貸后檢不完善。

　　3、在貸款發放中，給不具備貸款條件的借款人發放貸款。

　　XXX貸款 XXX 元， XXXX 年 XX 月 XX 日在此筆貸款未歸還的情況下，又為該戶發放貸款 XXXX 元。

　　4、發放無效擔保貸款。

　　XXXX 年 XX 月 XX 日， ***信用社給***發放貸款 XXXX 元，擔保人***在自有貸款 XX 筆，金額 XXXX 元的情況下還為其提供擔保。

　　5、發放多頭貸款。

　　XXXX 年 XX 月 XX 日聯社營業部給 XXX發放貸款 XXX 萬元，在此之前該公司已有貸款 XX 萬元，分別為 XX聯社借款 XX 萬元、 XX 聯社借款 XX 萬元、 XX 信用社借款 XX 萬元; 在查閱信貸檔案資料中發現為其提供擔保的 XXX 自有借款 XX萬元。

　　6、違規發放信用貸款。

　　XXXX 年 XX 月 XX 日聯社 XX 給 XXX發放信用貸款 XX 萬元，期限 XX 年，該 XX 不具備貸款主體，截止目前已收回 XX 萬元。

　　7、普遍存在企業貸后檢查制度落實不到位。

　　經抽查發現貸后檢查資料不完整。

　　(三) 安全保衛方面該聯社到目前為止，由于舊城改造，有 XX 個營業網點未達到安全保衛防護設施要求。

　　(四) 風險管理檢查過程中發現，個別大額貸款五級分類無聯社認定審批表。

　　五、民主測評情況審計組組織 XXX 縣信用聯社機關干部及社(部) 主任等 XX 人，對 XXX 同志任職期內的經濟責任情況進行民主測評。

　　評議結果：述職報告真實性評價有效票 XX 張，評價真實的 XX 張; 個人履職盡責情況評價有效票 XX 張，評價優秀的 XX張，稱職的 X 張。

　　六、審計評價審計認為， XXX 同志擔任***縣信用聯社理事長期間，能夠嚴格貫徹黨和國家的金融方針政策及省聯社有關工作制度，帶領全縣員工依法合規經營; 加強信貸、財務等各項管理工作，防控各種案件風險，提高經營收益水平; 抓住機遇、銳意改革，積極籌建聯社統一法人社，經過辛勤努力***縣農村信用合作聯社創立大會已經勝利召開。

　　在本次審計時效和審計范圍內，未發現其本人存在重大違法違規行為，其分管的.部門和工作未發現重大違法違規行為和重大案件，較好的履行了自己的職責。

　　(對審計結果進行總結性表述，圍繞被稽核對象在任職期間履職行為的合法合規性、工作績效、廉潔自律情況以及所負責業務和部門的內部控制、風險管理情況等進行。)

　　銀行經濟責任審計報告范文二

　　農村商業銀行經濟責任審計是對各法人單位領導班子成員、主要業務部門負責人及基層單位負責人，因機構變更、任期屆滿、工作調動、提升、免職、撤職、辭職、退休等原因，離開原工作崗位，由審計部門根據有關程序對其任職期間履行職責情況進行審計，作出評價。

　　通過經濟責任審計可以發現被審單位經營管理中存在的問題，促進被審單位進行整改，進一步提高經營管理水平;可以為領導選拔任用干部提供參考依據;可以發揮審計對權力運行的監督。

　　如何有效發揮經濟責任審計的作用，提高審計效果，現結合本人近年來參加一些經濟責任審計的體會，談幾點思考和建議。

　　一、目前經責審計存在的不足：

　　(一)審前準備工作不夠充分。

　　由于審前調查不深入，缺乏對被審單位基本情況、相關制度的了解，容易導致審計方案缺乏針對性、可操作性;由于準備工作不充分，加之一些被審計單位不夠配合，提供資料拖拉，導致現場審計時花費更多的時間，影響工作效率。

　　(二)審計內容和范圍不夠全面。

　　在離任審計過程中，偏重于被審計人員任期內經營行為合法合規及經營指標完成情況的審計，缺少對重大事項決策過程和實施情況的審計，忽視其任期內經營行為對可持續發展的影響，導致審計評價缺乏真實性、全面性和客觀公正性，不能及時發現深層次的矛盾和問題。

　　(三)審計評價缺乏統一的標準。

　　對高管的離任審計還沒有建立一套標準的、統一的評價指標，導致審計人員在指標采集時隨意性大，評價標準不統一，影響了審計效果，導致評價結論容易產生片面性、隨意性。

　　(四)審計重點不夠突出。

　　審計中較重視財務會計、信貸、票據等業務的審計，對公司治理、資金業務、廣州市荔灣區芳村仁和會計培訓國際業務、大宗物品采購、科技信息以及部門履職等方面關注不夠。

　　(五)審計報告質量有待提升。

　　一些審計報告沒有深度，整體性把握不強，提出的問題多，問題產生的原因分析少，審計報告重點不突出，事實描述不清，引用條款不準，整改建議抽象，發現問題浮于表面，缺乏對發現問題的提煉和深層次分析。

　　(六)有關經濟責任難以界定。

　　有的被審人任職時間較長，政策變化大，前后期經濟指標不具可比性，經濟責任難以劃分，一些歷史遺留問題經歷多次變化、多個責任人，導致責任難以界定。

　　(七)審計組人員構成有待優化。

　　審計組人員構成不具備全面性，知識結構相對單一，熟悉會計、信貸業務的多一些，懂資金業務、國際業對農村商業銀行經濟責任審計的幾點思考欒留山27江蘇內部審計2014年第4期研究探索務、科技信息、公司治理等的審計人員較少，導致一些問題不能及時發現，影響了審計質量和效果。

　　二、做好經責審計的幾點建議：

　　(一)認真做好審前調查。

　　了解被審對象的基本情況，對被審單位提供的業務數據進行分析，從中發現問題、線索，注意收集監管部門、內外部檢查的相關資料，做好與人力資源和紀檢監察部門的溝通工作，獲取被審計人的相關信息，從而明確審計的內容、范圍、重點，為制定審計實施方案做好準備。

　　(二)完善審計評價標準。

　　建立統一、規范的離任審計評價標準，評價的指標盡量與省聯社經營目標考核的指標相一致，這樣，具有可比性，通用、好統計，評價建議包括以下內容：(1)存款方面：任期內存款增長數、人均存款、市場占有率等;(2)貸款方面：任期內貸款增長數、涉農貸款、小微企業貸款、不良貸款占比、貸款分類、抵債資產占比、貸款撥備率等;(3)財務方面：財務收支、經營利潤、資本充足率、金融增加值等;(4)其他定性指標：可持續發展能力、公司治理、風險狀況、內部控制、宏觀經濟政策貫徹執行、重大經濟決策、廉潔自律等情況。

　　(三)突出審計重點。

　　在較短的時間內要求審計做到面面俱到比較困難，在審計過程中要加強分析，明確審計的重點，通過查閱會議記錄，了解重大事項決策的過程，及其合法合規性，通過對報表數據的分析，找出異常數據，有重點的進行抽樣檢查。

　　在審計內容上既要做好財務收支、信貸管理、任期目標完成情況等方面的審計，又要關注被審單位公司治理、可持續發展能力、資產負債結構的變化、資金利用效率、內控管理水平等情況，還要加強對工程建設、物資采購、資產處置等重大經濟事項的決策過程和實施情況的審計。

　　(四)加強現場審計的管理。

　　要對被審單位提供的資料進行審核，確保資料的真實、完整、合規，對被審對象提供的述職報告要進行核實，防止弄虛作假，夸大其辭。

　　現場取證要做到充分、相關、可靠，能夠支撐審計結論，相關證據要留有紙質或影像資料，以備查考。

　　審計組應定期召開碰頭會，通報各小組工作進度、審計過程中發現的問題線索，對難點、疑點問題，以及問題定性共同商討，集中集體智慧，爭取少走彎路。

　　要把握工作節奏，對需要提供的資料要及時提交被審單位，并做好跟蹤，加強與被審單位的溝通協調，爭取其理解，確保審計效果。

　　(五)提高審計報告質量。

　　在撰寫審計報告時，要恰當反映被審計人任期內的工作成績，充分揭示主要存在問題，準確界定經濟責任，有關措施和指標要有說服力，相關指標數據要多用圖表表示。

　　對發現的問題要分析原因，對帶有普遍性、傾向性、規律性的問題，要從體制機制上找原因，查找違規違紀問題的根源。

　　審計報告要突出重點，不遺漏重要事項，對問題要歸納提煉，問題定性和引用條款要準確，具有說服力，評價的措詞要恰當，審計建議要具體，對未審計事項不作評價。