市級預算審計報告

時間：2020-09-04 12:41:41 審計報告

市級關于預算審計報告范例

　　導語：預算執行審計對本級財政及各預算執行部門和單位，在預算執行過程中籌集、分配和使用財政資金的情況以及組織政府預算收支任務完成情況和其他財政收支的真實、合法、效益性所進行的審計監督。下面是小編收集的市級關于預算審計報告范例，歡迎閱讀。

市級關于預算審計報告范例

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　受市政府委托，我向本次會議報告20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作情況，請予審議。

　　20xx年，市審計局在市委、市人大的正確領導和監督支持下，按照《中華人民共和國審計法》和《山東省本級預算執行情況審計監督暫行辦法》的規定，緊扣科學發展和加快轉變經濟發展方式主題主線，加大對重點領域、重點部門、重點資金和重大政策執行情況的審計力度，定位于服務，立足于監督，著力于規范，圓滿地完成了20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計任務。工作中，我們注重加強審計業務和機關效能建設，不斷提高審計服務科學發展的能力和水平，努力為政府加強預算管理、人大監督預算執行和審批財政預決算提供客觀依據。一是加強審計法制建設。市委辦公室、市政府辦公室分別印發了《臨沂市經濟責任審計實施辦法》和《臨沂市市級政府投資項目管理辦法》等6項措施辦法，實現了審計工作的制度化和規范化。二是推行行業系統審計。按照“統一組織領導、統一工作方案、統一數據分析、統一報表口徑、統一定性處理、統一報告模式”的“六統一”原則，全市審計機關上下聯動，開展地稅和國土管理等部門的行業系統審計，提升了審計的整體效能。三是強化責任考核。制定了預算執行、經濟責任、政府投資等6個專項考核辦法，明確責任目標，爭創審計“精品”，實現審計成果最大化。

　　今年，共審計了市財政局、市公安局、市環保局等17個一級預算執行部門，延伸審計了24個單位;對全市地稅部門稅收征管、土地資源專項資金等4個項目進行了專項審計或調查，涉及部門單位476個。從審計情況看，全市各級在市委、市政府的正確領導下，認真貫徹落實“四三二一”總體思路，圍繞縣域經濟“三年倍增、五年跨越”和“過四五、雙翻番”的奮進目標，積極作為，攻堅克難，圓滿地完成了預算任務。

　　——收入增幅和質量實現新的突破。在經濟形勢復雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強力突破縣域經濟、統籌城鄉發展，各縣區招大培強、加速發力，各級財稅部門強化征管、服務發展，財政收入實現高質量、快速度的增長。全市公共財政預算收入增長20.4%，增幅居全省第4位，前移9個位次;稅收占公共財政預算收入的比重達到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達到歷史最好水平。

　　——服務發展和保障民生政策得到有效落實。認真貫徹落實縣域經濟發展、保障和改善民生的各項政策，科學調配資金，優化支出結構，切實增強保障能力，促進了經濟和各項民生事業發展。市財政投入25.3億元，建立了考核激勵機制，促進縣域經濟跨越發展;投入4.8億元重點支持640個企業技改項目，創新融資模式為企業“輸血”187.8億元，優化環境為企業減負29.4億元，推動企業“轉調創”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長23.5%，占財政總支出的64.3%，高于全省8.2個百分點，確保了各項民生政策的落實和“十項民生大事、二十件民生實事”的順利實施。全市教育、科技、農林水事務支出分別增長17.9%、37.6%、18.1%，其中市級三項支出分別增長41.2%、29.4%、24.4%，均達到法定增長要求。

　　——財稅管理和監督水平不斷提高。財稅及有關部門完善工作機制，創新管理方法，提高財政管理的科學化、精細化和規范化水平。地稅部門加強社會綜合治稅，實施以電控稅、先稅后審、股權變更稅收前置等措施，促進了稅收的持續增長。財政部門深化國庫集中支付改革，采取“集中支付+財務核算集中監管”模式，將266個市直預算單位全部納入核算系統，有效提升財政管理水平;對19個重點民生支出項目實施績效評價，促進提高了財政資金的使用效益。推進縣區分片設立鄉鎮財政監督辦事處，被財政部評為“黨的十六大以來財政監督重大事件”;全年政府采購72億元，節約資金10.7億元;財政投資評審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。

　　——審計整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預算執行審計的整改工作。市人大財經委、常委會預算工委對審計整改情況進行了專題調研。市政府出臺了《關于進一步加強審計整改工作的意見》，健全完善審計整改工作的長效機制和聯動機制。紀檢監察、財政、地稅、國土等部門按照審計整改責任制要求，積極落實處理審計移送事項。市審計局采取實地檢查、列入領導干部經濟責任審計等方式，對被審計單位整改情況進行檢查，促使審計整改落實到位。各被審計單位通過完善內控制度、加強業務培訓等有效措施，重點整治問題突出、管理薄弱的部位和環節，提高財政財務管理水平。目前，已糾正問題資金28.2億元，采納審計建議161條，制定各項規章制度123個，給予黨紀政紀處分5人。

　　一、財政管理審計情況

　　(一)市級財政管理審計情況。重點審計了公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算等。從審計情況看，市財政局認真貫徹落實積極的財政政策，不斷加強財源建設，嚴格預算管理，深化財政體制改革，聚財、理財、用財水平不斷提高，財政管理日趨規范。存在的主要問題有：

　　一是部分非稅收入未及時繳入國庫。截止20xx年末，收取的各項行政事業性收費、政府性基金和罰沒款等非稅收入9240萬元，未及時繳入國庫。

　　二是預算支出不均衡。受體制、機制等因素的影響和制約，將資金轉入下年，影響了資金及時有效使用。12月末列支1.2億元，將資金轉入暫存款。

　　三是公務卡使用率低。本年度共有251個預算單位辦理公務卡4205張，當年實際結算金額僅有114萬元，使用公務卡結算金額較少。

　　四是財政投資監管不夠到位。20xx年列支5220萬元，為臨沂經濟開發投資公司、沂蒙水務集團等3家企業注資。墊付資金1.2億元，為臨沂華能發電公司、燃氣工程籌建處等4家企業注資。政府出資人職責、權限劃分不夠清晰。

　　根據審計意見和建議，市財政局對有關問題及時進行了整改。目前，已入庫非稅收入9240萬元，預算安排、撥付使用資金1.2億元。

　　(二)縣區財政管理審計情況。對全市12個縣區20xx年度財政收支情況進行審計。存在的主要問題有：

　　一是非稅收入未及時繳入國庫。各縣區為爭取轉移支付，采取變通做法，調節財力結構。有12個縣區非稅收入4.7億元未繳國庫，3個縣非稅收入違規退庫4392.9萬元。

　　二是違規減免財政收入。縣區出臺的土地、稅收等招商引資優惠政策，減免或變相減免土地出讓金和稅款。有7個縣使用土地出讓金2.7億元扶持企業，11個縣區將稅收3100萬元返還企業。

　　三是截留市級收入。受地方利益驅使，12個縣區采取不使用非稅收入征收管理系統、變更收費項目等手段，截留市級非稅收入1.1億元。

　　四是專項資金管理不到位。受專款年末集中下達、縣區財力緊張等因素影響，有7個縣區未及時撥付上級專項資金2.1億元，5個縣區將財政資金1.7億元違規借給融資平臺和工業企業使用等。

　　根據審計意見和建議，有6個縣區修訂完善了招商引資優惠政策，入庫非稅收入4.7億元，上繳市級收入6600萬元，撥付資金2億元。

　　二、部門單位預算執行

　　審計情況

　　此次共對16個市直部門和9個縣國土資源局進行了預算執行審計，并對77個部門單位領導人實施了任期經濟責任審計。從審計情況看，這些部門單位預算執行情況總體較好。存在的主要問題有：

　　一是財政收入收繳管理不規范。有23個單位發生應稅業務時，未申報繳納稅金2845.1萬元。5個單位應收未收非稅收入491萬元。18個單位將非稅收入1.1億元未繳納財政，用于單位各項費用開支。

　　二是預算約束力不夠強。由于工作計劃與預算安排銜接不夠、資金撥付時間較晚等因素，有7個單位預算未完全執行，形成結余結轉1627.7萬元。5個單位擠占專項資金385.5萬元，27個單位違規發放福利補貼836.2萬元。

　　三是財務收支不真實。有18個單位設置帳外帳隱瞞收支3628.1萬元。5個單位占用下屬單位資產和報銷費用1365.9萬元。9個單位在往來款中列收列支835.7萬元。

　　四資產管理不規范。有50個單位固定資產帳實不符2.3億元，其中未入帳資產1.4億元，報廢資產0.9億元未作帳務處理。有6個單位未經批準自行處置資產498.2萬元。

　　五是執行財政管理制度不力。部分單位未嚴格執行政府采購、國庫集中支付等管理制度，有18個單位未辦理政府采購手續購置辦公設備等1193.8萬元，28個單位往來款1.6億元長期掛帳。個別單位仍存有公款私存現象。

　　根據審計意見和建議，相關部門和單位采取了26項整改措施，已通過收回資金、調整會計帳目等整改問題資金4.4億元，1人受到黨紀政紀處分。

　　三、地稅征管審計情況

　　對全市地稅系統20xx年度稅收征管情況進行系統審計，延伸審計了59個地稅征管部門、45個委托代征單位和161個重點納稅戶。從審計情況看，各級地稅部門依法征管，優化納稅服務，較好地完成了各項收入任務。20xx年共組織各項收入137.4億元，增長32.2%，高于全省平均增幅8.6個百分點。存在的主要問題有：

　　一是稅款征收不規范。延伸審計的161個重點納稅戶中，有112戶企業少繳納各項稅款1.2億元，4個地稅部門延緩征收13個納稅戶稅款5827萬元，6個縣區跨年度多征18個納稅戶稅款2632.3萬元，8個縣區年度內提前征收27個納稅戶稅款5484.5萬元。

　　二是稅款入庫不合規。有4個縣將征收的營業稅、企業所得稅等1億元，以耕地占用稅、資源稅等名義入庫。

　　三是委托代征單位管理不到位。審計抽查的委托代征單位中，有3個單位未簽訂委托代征協議代征稅款3465.7萬元，15個代征單位簽訂協議不規范，14個代征單位未建立代征稅款臺帳;6個代征單位少代征稅款689.2萬元，3個代征單位延期征收稅款1107.4萬元;13個代征單位未及時解繳代征稅款7764.9萬元，6個代征單位將代征稅款2420.8萬元存放個人帳戶。

　　四是稅收管理基礎較薄弱。有7個縣區的528戶工商注冊登記企業，未辦理稅務登記。3個縣地稅部門開具的部分稅收完稅憑證填寫不規范。3個縣區的部分中心稅務所代開發票審核資料不齊全。4個縣區地稅部門未及時撥付代征手續費101萬元。

　　五是稅收收入結構不夠優化。全市財產行為稅累計征收58.1億元，占稅款征收總額的42.3%，其中“耕契”兩稅17.1億元，增幅高達58.3%;有的縣區耕地占用稅比上年增收10倍以上。

　　根據審計意見和建議，市地稅局召開審計查出問題專項整改會議，研究制定5項措施辦法，追繳稅款1.1億元，調整入庫稅款1億元。

　　四、土地資源專項資金

　　審計情況

　　對市級和12個縣區20xx年度土地資源專項資金進行系統審計，延伸審計或調查了各縣區財政局和41個鄉鎮、63個企事業單位、69個村居。從審計情況看，20xx年全市供應建設用地3.2萬畝，收取國有土地使用權出讓收入139.6億元，在服務全市經濟社會發展方面發揮了重要作用。存在的主要問題有：

　　一是土地價格差異較大。各縣建設用地均價28.3萬元/畝，最高與最低的縣相差3.3倍;商服、商住、住宅用地均價52.8萬元/畝，最高與最低的縣相差1.2倍;有的縣均價達119.9萬元/畝，比市區高28.6萬元/畝。全市土地平均收益率37.8%，其中市區24%，縣51.1%。

　　二是土地資金征管不到位。市級及7個縣應征未征各項土地資源專項資金2.5億元。有4個縣國土局收取土地資源專項資金1.6億元未上繳財政。3個縣收取土地資源專項資金6000萬元存放個人帳戶。

　　三是土地出讓金撥付使用不合規。有6個縣財政將土地出讓資金1.1億元，用于平衡預算、對外投資、彌補經費等。市級和8個縣少計提土地收益基金、農業土地開發資金、教育資金和廉租住房保障資金1.4億元。5個縣財政虛列土地出讓金支出2.7億元。

　　根據審計意見和建議，相關縣區、部門單位采取完善內控制度、加強內部監管等13項措施，清繳入庫資金2.4億元，調整賬務等3.2億元。

　　五、民生資金和項目

　　審計情況

　　(一)義務教育經費審計情況。對全市截止20xx年6月的義務教育經費情況進行審計。抽查小學77所、初中42所。從審計情況看，全市共有中小學1916所，在校學生109.3萬人，學生入學率、鞏固率、畢業率均達到99.9%以上，義務教育得到了較快發展。存在的'主要問題有：

　　一是縣區教育經費投入不足。有11個縣區免學雜費、免教科書和免寄宿生生活費的配套資金3361.6萬元未到位。9個縣區校舍維修改造項目配套資金缺口1.8億元。

　　二是教育資源布局不均衡。部分縣教育資源過度向縣城傾斜，縣城與農村學校教學條件差距拉大，鄉鎮以下學校師資短缺、老化。抽查的4個縣農村學校校均教學儀器設備、圖書、教學用計算機，僅為縣城學校的15%、18%、23%;縣城學校中學一級和小學高級以上的教師比2006年增長27%，而農村學校減少了15%;72%的51至60歲年齡段教師集中在農村學校;數學、音樂、體育、美術達標的縣城學校分別占72%、74%、74%、72%，比農村學校分別高10、39、38、37個百分點。

　　三是資金撥付不及時。2011年12月末有9個縣區義務教育經費專戶資金2353.3萬元，20xx年6月底有11個縣區義務教育經費專戶資金1.8億元，未及時撥付使用。

　　四是學校財務監管不到位。在抽查的119所中小學校中，有11所學校無依據收取教輔資料費、校服款697萬元;19所學校擠占挪用公用經費117.3萬元，用于列支招待費、發放職工福利等;5所學校未辦理政府采購手續購置儀器設備92.2萬元;7所學校使用不合規票據報銷費用37.8萬元。

　　根據審計意見和建議，各縣區政府及教育主管部門制定整改措施12項，安排配套資金6600萬元，撥付資金1.8億元。

　　(二)全市幼兒園建設及管理審計情況。對全市幼兒園2009年以來建設及管理情況進行專項審計調查。抽查154所幼兒園，走訪調查幼兒家長2886名。從審計情況看，截至20xx年6月末，全市共有幼兒園2818所，在園幼兒35.5萬人，幼教事業得到持續健康發展。存在的主要問題有：

　　一是幼教資源總量不足，結構和配置不合理。全市到20xx年6月末學前三年幼兒入園率為74%，其中有4個縣區入園率低于65%;優質幼兒園主要集中于中心城區和鄉鎮駐地，僅占全部注冊園的19%;教職工與入園幼兒配比為1：14，高于省規定1：8的比例;69%的注冊幼兒園教職工配備不達標，86%的幼兒教師沒有專業職稱，48%的幼兒教師為高中及以下學歷，14%的幼兒教師無教師資格證書。

　　二是財政經費投入不足，資金管理使用不規范。全市園舍建設資金缺口近1.9億元。有的縣區采用“一刀切”方式，將助學金按照在園幼兒人數平均發放。2個縣區校舍改建、獎補等學前教育專項資金1569.3萬元，沒有及時撥付到位。

　　三是幼兒園管理不到位，監管力度亟待加強。全市各縣區無證幼兒園普遍存在。全市五千人以上居民小區配套幼兒園53個未移交教育部門管理，占應移交總數的82%。公辦及公辦性質幼兒園編外教師平均月工資802元，僅占在編教師平均月工資的48%，其中有4個縣區平均工資低于當地最低工資標準。另外，有的幼兒園缺乏必要的辦學條件，安全管理漏洞較多;各類幼兒園收費差距較大，出現了大批民辦高價園。

　　根據審計意見和建議，各級教育主管部門出臺15項措施，投入資金2.5億元，新建、擴建和改建幼兒園385所。

　　(三)城鎮保障性安居工程審計情況。對市級和9個縣20xx年城鎮保障性安居工程進行審計，涉及建設、財政等72個部門和93個保障性安居工程項目。從審計情況看，全市20xx年財政投入資金6.2億元，銀行貸款14.5億元，建設保障性住房和棚戶區改造安置住房3.2萬套，較好地解決了2.2萬戶、6.7萬人的住房問題。存在的主要問題有：

　　一是部分縣未完成任務。有4個縣虛報完成任務835套，2個縣未完成租賃補貼任務258戶，1個縣未完成開工任務310套。

　　二是部分縣資金未到位。有4個縣從住房公積金增值收益和土地出讓收益中，少提取安排保障性安居工程資金7461.3萬元，占應提取總額的17.5%。

　　三是工程建設管理不規范。有7個開工建設項目，沒有全部取得用地、規劃等方面許可證。全市有3857套保障性住房，套均超面積21.4平方米。

　　根據審計意見和建議，相關部門單位已安排資金1476萬元用于工程建設。

　　(四)農田水利建設資金審計情況。對全市12個縣區20xx年度農田水利建設資金進行專項審計調查。調查了38個工程項目管理單位和71個工程項目，涉及資金7.6億元。從審計調查情況看，農田水利建設資金的投入改善了農業生產條件，增強了農業抗旱能力，促進了農業和農村經濟的發展。存在的主要問題有：

　　一是資金管理使用不到位。有4個縣區的農田水利建設工程項目地方配套資金8731.2萬元未到位。3個縣區的農田水利建設資金1億元，未及時撥付使用。2個縣區滯撥灌區續建配套與節水改造工程項目資金752.7萬元。

　　二是工程建設項目管理不規范。有3個重點河道治理、小流域治理項目工程質量不達標。6個縣區的農村飲用水安全工程、水土流失綜合治理工程項目未按時完工。個別縣小流域治理項目損失浪費130萬元。

　　根據審計意見和建議，相關部門單位制定規章制度20項，撥付安排工程資金1.2億元。

　　六、政府投資項目審計情況

　　對中小學校舍安全工程建設、雙嶺路改建工程等284個政府投資建設項目決算審計和重點工程指揮部進行了派駐審計。從審計情況看，工程建設項目管理比較規范，工程項目進展比較順利。存在的主要問題有：

　　一是建設制度執行不力。有61項工程已經建設完工，未辦理竣工驗收手續。18個創城提升工程沒有招投標，涉及工程金額4200萬元。2項工程簽訂的施工協議不規范，合同金額4378萬元。

　　二是工程現場監督不到位。金一路下穿道路及綠化項目部分工程量確認單及價格簽證為復印件，涉及金額175萬元，參建單位未簽章。小埠東灌區節制閘、路肩等3項工程未按圖紙設計進行施工。

　　三是工程造價不實。對281個工程決算審計，報審金額21.6億元，審減2億元。

　　根據審計意見和建議，相關部門單位健全完善制度15項，采納審計建議153條。

　　七、企業審計情況

　　對山東蘭陵美酒股份有限公司國有股退出情況、臨沂新華印刷物流集團資產負債損益情況和臨沂市恒源熱力有限公司原法定代表人任期經濟責任情況進行了審計。存在的主要問題有：

　　一是企業經營狀況不佳。受成本倒掛和經營管理不善等因素的影響，市恒源熱力有限公司財務狀況不佳，經營比較困難。截止審計日累計虧損3.2億元，凈資產-1.6億元，資產負債率達到135.4%。

　　二是會計核算不準確。有的企業隨意調整收入或成本，造成企業會計信息失真。市恒源熱力有限公司多計收入1477.2萬元，少計各項費用支出和損失6304萬元，隱瞞收入852.7萬元。蘭陵美酒股份公司少計凈資產3132.9萬元。

　　根據審計意見和建議，相關企業建立健全規章制度11項，調整會計帳目8633萬元，增加凈資產3132.9萬元。

　　對審計發現的問題，市審計局已依法出具審計結論，區別情況進行了處理，并從體制機制層面提出了改進意見和建議。各被審計單位正在采取措施，落實審計結論，整改存在的問題。下一步，我們將督促有關部門單位認真整改，并檢查審計結論落實情況。對整改結果，市政府將向市人大常委會進行專題報告。

　　八、審計意見

　　為進一步規范預算執行和財政財務收支管理，提高財政資金使用效益，推動我市經濟社會健康協調發展。針對產生的問題，提出以下意見：

　　一是加快培植壯大財源。各級政府和相關部門要整合各類財政資金，統籌安排、集中使用，積極培植高效支柱財源，鞏固壯大優勢財源，抓好新興后續財源，促進全市經濟結構轉型升級。以財政資金為“引子”，探索建立政府引導、社會參與的多元化投入機制，為縣域經濟發展增勁助力。清理違規減免財政性收入等招商引資政策，制定統一規范的優惠措施，營造公平的市場競爭環境，促進經濟健康發展。

　　二是嚴格預算管理。各級政府財稅部門要嚴格依法征管，認真糾正少征多征、未繳國庫等行為，促進財政增收。科學調配財力，增加對公共服務領域的投入，集中力量保運轉、保民生、保重點。認真落實中央“八項規定”和省市部署要求，從嚴控制一般性支出，規范發放個人福利、補貼等行為，降低行政成本，提高行政效能。繼續深化政府采購、國庫集中支付、公務卡等管理制度改革，提高預算管理水平。

　　三是加強政府資產管理。各級政府要健全完善土地市場信息管理系統，規范土地出讓管理秩序，合理配置和開發利用土地資源，提高土地使用效益。加強政府投資項目監督管理，嚴格執行竣工決算必審制，未經決算審計的，不得進行工程價款結算和轉增資產。逐步建立政府資產負債報告制度，全面核算反映政府投資狀況和運營績效，實現對政府投資的動態監控。

　　四是嚴肅財經紀律。強化部門單位行政負責人財經法規的學習教育，增強法制意識、節約意識和預算控制意識。完善防控措施，務求報實數、求實效，堅決杜絕虛收空轉、“寅吃卯糧”等問題，確保財政收入“真金白銀”。加強部門單位主要負責人的任期經濟責任審計，加大對有關問題的查處力度，嚴肅追究有關人員的責任。認真落實審計整改責任制，強化行政問責，督促落實審計結論，促使審計整改工作取得實效。

【市級關于預算審計報告范例】相關文章：

關于市級預算執行審計報告參考范文09-22